A Robust Interpretation of the Historical Cost Principle

• Autorzy: Mieczysław Dobija

Warianty tytułu

Antyinflacyjna interpretacja zasady kosztu historycznego

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

The historical cost principle, which determines value measurements for assets and costs, is important for financial accounting. Researches show that it is objective measurement. A situation is getting worse when the inflation grows. The historical cost looses its natural characteristics as good estimator of exchange value.

W rachunkowości finansowej obowiązuje zasada historycznego kosztu nabycia, wyznaczająca miarę wartości dla aktywów i kosztów. Wiele przeprowadzonych badań dowiodło, że jest to miara obiektywna i niezawodna. Sytuacja pogarsza się przy rosnącej inflacji. Historyczny koszt nabycia traci wtedy swoje naturalne właściwości dobrego estymatora wartości wymiennej. Jako remedium proponuje się poszerzenie interpretacji kosztu historycznego do historycznej wartości wymiennej. Estymacja tej wartości, jak dowodzi się w pracy, jest możliwa i wykonalna w systemie rachunkowości. Wprowadzenie tej modyfikacji czyni system rachunkowości odpornym na inflację. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Cost accounting; Financial accounting; Profit; Income statement; Return on Investment (ROI)

PL

Rachunek kosztów; Rachunkowość finansowa; Zysk; Rachunek wyników; Stopa zwrotu kapitału

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe / Akademia Ekonomiczna w Krakowie
• Rocznik: 1998
• Numer: nr 511
• Strony: 71--78

Twórcy

autor

Mieczysław Dobija

Bibliografia

• Ijiri Y., Axioms and Structures of Conventional Accounting Measurement, "The Accounting Review", January, 1965.
• Ijiri Y., Noel J., A Reliability Comparison of the Measurement of Wealth, Income, and Force, "The Accounting Review" 1984, No 1.
• Ijiri Y., The Price Level Restatement and Its Dual Interpretation, "The Accounting Review", April, 1976, No 2.
• Lim S., Sunder S., Efficiency of Asset Valuation Rules Under Price Movement and Measurement Errors, "The Accounting Review" 1991, No 4.
• Otnes K., Enchoson L., Digital Time Series Analysis, John Wiley & Sons, New York, 1972.
• Paton W.A., Cost and Value in Accounting, "The Journal of Accountancy" 1946, Vol. 81, No. 3.
• Paton W.A., Littleton A.C., An Introduction to Corporate Accounting Standards, Monograph 1940, AAA, No 3.