Metody oceny skuteczności transakcji zabezpieczających

• Autorzy: Joanna Stępień-Andrzejewska

Warianty tytułu

Methods of assessing hedge effectiveness

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

W warunkach zmienności rynków i niepewności związanej z funkcjonowaniem jednostek gospodarczych występowanie ryzyka w różnych obszarach ich działalności jest zjawiskiem powszechnym. Jednostki te mogą podejmować różnorodne działania w celu ograniczania ryzyka. Wykorzystanie instrumentów pochodnych może być związane ze stosowaniem zasad rachunkowości zabezpieczeń. W artykule zostały przedstawione zarówno zasady, jaki różne metody ustalania skuteczności powiązania zabezpieczającego. Przedstawiono obowiązujące w tym zakresie normy prawne oraz zasady ich zastosowania.(abstrakt oryginalny)

EN

In the world of changing market and the uncertainly of business environment risk is a common aspect of the economic environment. Companies can undertake different measures to minimise their risk exposure. One of them is using derivatives and the hedge accounting. This article describes ways and methods of assessing hedge effectiveness. International Accounting Standards Regulations and Polish regulations are presented, as well as possible ways of their application.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Rachunkowość; Rachunkowość transakcji zabezpieczających; Efektywność

EN

Accounting; Hedge accounting; Effectiveness

• Czasopismo: Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
• Rocznik: 2004
• Tom: 24
• Numer: nr 80
• Strony: 126--138

Twórcy

autor

Joanna Stępień-Andrzejewska

Bibliografia

• [1] MSR 39 (2003), Instrumenty finansowe ujmowanie i wycena.
• [2] Rozporządzenie MF z dn. 12. 12. 2001 w sprawie szczegółowych zasad uznawania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych, Dz. U. 2001, nr 149, poz. 1674.
• [3] Rozporządzenie MF z dn. 23. 02. 2004 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad uznawania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych Dz. U. 2004 r., nr 31, poz. 226.
• [4] Ernst & Young, Financial Reporting Developments Accounting for derivative instruments and hedging activities, grudzień 2001, FAS 133 Implementation Issue.
• [5] J.D. Finnerty, D. Grant, Alternative approaches to testiny hedge effectivness under SFAS 133, , Accounting Horizonts", June 2002.
• [6] Kawaller Ira G., Koch Paul D., Meeting the Highly Effective Expectation Criterion for Hedge Accounting,, Journal of Derivatives", Summer 2000.
• [7] Marek Karwański, Zmierzyć i zarządzać, „Gazeta Bankowa", 27 Luty-5 marca 2001.
• [8] E. Cannabarro, A Note on the Assessment of Hedge Effectivness Using The Dollar - Offset Ratio Under FAS 133, Goldman Sacks Research Paper, Czerwiec 1999.