Rozwój koncepcji alokacji podatku dochodowego w rachunkowości światowej - wybrane zagadnienia

• Autorzy: Ewa Walińska

Warianty tytułu

Evolution of income tax allocation concept in world accounting - selected issues

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Alokacja podatku dochodowego jest obszarem kontrowersji zarówno w teorii, jak i w praktyce rachunkowości. Model alokacji przez kilkadziesiąt lat podlegał ewolucji, w szczególności w praktyce takich krajów, jak USA, Wielka Brytania, Kanada. Wydaje się, że model alokacji podatku dochodowego, który znajdzie zastosowanie w globalnej gospodarce, jest znany. Jego ramowy kształt reprezentuje Międzynarodowy Standard Rachunkowości 12 Podatki dochodowe. W artykule przedstawiono etapy rozwoju koncepcji alokacji podatku dochodowego w rachunkowości, wskazując na zależności między jego podstawowymi elementami, jakim są podejścia, koncepcje i metody.(abstrakt oryginalny)

EN

Income tax allocation is the one of the controversion areas of accounting theory and practice. For many years the income tax allocation was changing, especially in the practice of such countries on USA, UK and Canada. We can say that now the standard of this model was established. MSR 12 „Income Taxes" can be treated as generally accepted rules of accounting in the international practice today. The article presents main issues of income tax allocation model, especially explains its basic elements - allocation concepts, rules, methods and relationships between them as well as discusses the main stages of income tax allocation evolution process.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Rachunkowość; Podatek dochodowy

EN

Accounting; Income tax

• Czasopismo: Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
• Rocznik: 2004
• Tom: 24
• Numer: nr 80
• Strony: 171--186

Twórcy

autor

Ewa Walińska

Bibliografia

• [1] Accounting for Tax, Discussion Paper, ASB, London 1995.
• [2] Backer M., Modern Accounting Theory, Prentice-Hall, Englewood Cliffs, N.J. 1966.
• [3] Chambers R.J., Tax Allocation and Financial Reporting, „Abacus" 1968, nr 12, FRED 19 „Deferred Tax", Exposure Draft, ASB, London 1999; FRS 19 „Deferred Tax", ASB, London 2000.
• [4] Dykto G., Leksykon rachunkowości, „Monitor Rachunkowości i Finansów", FRRwP, Warszawa 1999, nr 4.
• [5] E. Sobol (red.), Słownik wyrazów obcych, PWN, Warszawa 2003, s. 35.
• [6] Guenther D.A., Sansing R.C., Valuation of the Firm in the Presence of Temporary Book-tax Differences: The Role of Deferred Tax Assets and Liabilities, „The Accounting Review" 2000, styczeń.
• [7] Hendriksen E.S., van Breda M.F., Teoria rachunkowości, PWN, Warszawa 2002.
• [8] Lamb M., Lymer A., Taxation Research in an Accounting Context: Future Prospects and Interdisciplinary Perspectives, „The European Accounting Review" 1999, vol. 8, nr 4.
• [9] Lawrence S., International Accounting, International Thomson Business Press, London 1996.
• [10] Moonitz M., Income Taxes in Financial Statements, „The Accounting Review" 1957, kwiecień.
• [11] Patterson R., Kompendium terminów z zakresu rachunkowości i finansów po polsku i angielsku, FRRwP, Warszawa 2002.
• [12] Sands J.E., Deferred Tax Credits Are Liabilities, „The Accounting Review" 1959, vol. 34, nr 4.
• [13] Sansing R.C., Valuing the Deferred Tax Liability, „Journal of Accounting Research" 1998, nr 36.
• [14] Shield H. J., Allocation of Income Taxes, „Journal of Accountancy" 1957, kwiecień.
• [15] Świderska G.K., Kaźmierczak J., Nowakowska J., Podatek dochodowy, Poltex, Warszawa 1996.
• [16] Walińska E., Rachunkowość podatków odroczonych, FRRwP, Warszawa 2003.
• [17] Zeff S., Kelller T., Financial Accounting Theory, McGraw-Hill, New York 1987.