Transakcje wewnątrzwspólnotowe a oszustwa podatkowe w VAT

• Autorzy: Piotr Regnowski

Warianty tytułu

Intra-community Transactions and VAT Tax Fraud

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Przedstawiono przykładowe modele oszustw VAT: przedsiębiorstwo "feniks" czyli "znikający podatnik", karuzela handlowa, nieprawidłowy NIP i podatnicy "uśpieni". Przeprowadzono analizę tych oszustw w aspekcie rozpoznania i oceny ryzyka przy transakcjach dostaw i nabyć wewnątrzwspólnotowych. Omówiono strategię zwalczania oszustw w podatku od towarów i usług.

EN

In this article, the author presents examples of models of VAT fraud in intra-community transactions and discusses the institutions formed to light or prevent this kind of fraud. The author also discusses the methods that such institutions can use. At the same time, the author lists in general the symptoms that serve to help recognise and analyse fraud and reviews the causes of the problem of VAT fraud in transactions within the EU.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Prawo podatkowe; Podatek od wartości dodanej (VAT); Przestępstwa skarbowe

EN

Tax regulations; Value Added Tax (VAT); Fiscal offence

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie
• Rocznik: 2007
• Numer: nr 754
• Strony: 169--183

Twórcy

autor

Piotr Regnowski

Bibliografia

• Analiza ekonomiczna i prawna Road Maps Komisji Europejskiej w odniesieniu do Polski, Estonii, Słowenii, Węgier i Czech, opracowanie wykonane w ramach programu Phare-Sierra na zlecenie Urzędu Komitetu Integracji Europejskiej, Kolegium Europejskie -Natolin 1999.
• Ciompa R, Podatek od towarów i usług (VAT) jako nowa sfera zagrożeń przestępczością gospodarczą. Referat wygłoszony na seminarium nt. „Przestępstwa gospodarcze w warunkach gospodarki rynkowej - metody zapobiegania i zwalczania”. Popowo, luty 1993 r., niepublikowane.
• Owsiak S., Finanse publiczne, PWN, Warszawa 2001.
• Sokołowski J., Zapobieganie oszustwom podatkowym, „Przegląd Podatkowy" 1992, nr 9.