Efekty wprowadzenia dwóch stóp w podatku dochodowym od osób fizycznych w 2009 roku

• Autorzy: Leszek Morawski

Warianty tytułu

The Effects of introducing two personal income tax rates in 2009

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem pracy jest przedstawienie efektów zmian w podatku dochodowym od osób fizycznych wprowadzonych w 2009 r. na rozkład dochodów do dyspozycji gospodarstw domowych i rodzin. Zmiany te obejmowały likwidację 40\% stopy podatkowej i obniżenie najniższej stopy z 19\% do 18\%. Zagregowane efekty reform badano poprzez porównanie rozkładów dochodów w dwóch scenariuszach podatkowych i przy założeniu braku zmian w podaży pracy. W pierwszym scenariuszu przyjęto parametry, które obowiązywałyby w 2009 r., gdyby nie zmieniono stóp podatkowych, w drugim uwzględniono zmiany wprowadzone w 2009 r. Według autora, uzyskane wyniki wskazują na kilka interesujących konsekwencji wprowadzenia zmiany podatkowej. Po pierwsze, główną grupę beneficjentów stanowią osoby z najzamożniejszych gospodarstw domowych, do których trafia około 60\% dochodu z reformy. Autor wyjaśnia, że wyniki symulacji wskazują na to, że analizowana zmiana stóp podatkowych jest korzystna dla prawie wszystkich osób, ale skala odnoszonych korzyści zależy od zamożności gospodarstwa domowego. Świadczy o tym to, że 30\% najbogatszych osób uzyskuje 78,5\% dochodu z reformy, natomiast 30\% najuboższych tylko 3,7\%.

EN

Three important income reforms have been carried out in Poland since 2007, involving a reduction in social insurance premiums, the introduction of a tax break for families with children, and the replacement of three personal income rates (19\%, 30\% and 40\%) with two rates (18\% and 32\%). Morawski uses a tax-benefit microsimulation model (SIMPL) and household budget data from 2006 to examine the results of the 2009 income reform. By comparing two hypothetical breakdowns of disposable household incomes, the author shows that the reform has primarily benefited the wealthiest households, while the incomes of many poor households have not changed. In all, the incomes of more than 15 percent of the households have not changed after the reform, Morawski says. At the same time, analyses show that the reform has benefited many single-member and pensioner households which did not benefit from previous reforms. The results described in the paper were obtained with the assumption that the supply of labor would not change. Labor market analyses show that such an assumption is justified in the case of the 2009 tax reform, the author says. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Podatek dochodowy od osób fizycznych; Stawki podatkowe; Reforma podatkowa; Budżet gospodarstwa domowego

EN

Individual income tax; Tax rates; Tax reform; Budgets of households

• Czasopismo: Gospodarka Narodowa
• Rocznik: 2009
• Numer: nr 7-8
• Strony: 37--58

Twórcy

autor

Leszek Morawski

Bibliografia

• Aaberge R., Colombino U., [2007], Direct Taxation and Behavioural Microsimulation: A Review of Applications in Italy and Norway, w Spadaro A. (red)., Microsimulation as a tool for the evaluation of public policies: methods and applications, Fundación BBVA, Bilbao.
• Bargain O., Morawski L., Myck M., Socha M.W., [2007], As SIMPL as that - introducing a Tax-Benefit Microsimulation model for Poland, IZA. Discussion Paper 2988, IZA-Bonn.
• Blundell R., Duncan A., McCrae J., Meghir C., [2000], The Labour Market impact of the Working Families Tax Credit, Fiscal Studies, 21(1), 75-104.
• Brewer M., Saez E., Shepard A., [2008], Means-testing and tax rates on earnings, Report of a Commission on Reforming the tax systems for 21st century, www.ifs.org.uk/mirrleesreview.
• Creedy J., Duncan A., [2002], Behavioural microsimulation with labour supply responses, "Journal of Economic Surveys", Vol. 16, No. l, s. 1-39.
• Haan F, Morawski L., Myck M., [2008], Taxes, benefits and financial incentives to work. Britain, Germany and Poland compared, Bank i Kredyt, No. l.
• Levy H., Morawski L., Myck M., [2008], Alternative tax-benefit Strategies to support children in Poland, EUROMOD Working Paper, No. EM3/08.
• Morawski L., [2008], Wpływ wybranych reform podatkowych i ubezpieczeniowych na dochody gospodarstw domowych w Polsce, Polityka Społeczna, Nr 8.
• Morawski L., Myck M., [2008], `Klin'-ing up: effects of Polish tax reforms on those in and on those out, IFS Working Paper Series, WP08/12.
• Morawski L., Bargain O., Myck M., Socha M.W, [2008], Podatkowo-zasiłkowy model mikrosymulacyjne SIMPL2003, Wiadomości Statystyczne, Nr 4.
• Myck M., [2008], Analizy polskiego systemu podatkowo-zasiłkowego z wykorzystaniem modelu mikrosymulacyjnego SIMPL, Problemy Polityki Społecznej, w druku.
• Steiner V, Wrohlich K., [2004], Household Taxation, Income Splitting and Labor Supply Incentives - A Microsimulation Study for Germany, CESifo Economic Studies, Vol. 50, No. 3.