Inicjatywy w zakresie zwalczania oszustw karuzelowych w Unii Europejskiej

• Autorzy: Małgorzata Magdalena Hybka

Warianty tytułu

Initiatives to Combat Carousel Fraud in the European Union

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Artykuł zawiera przegląd najnowszych inicjatyw przeciwko oszustwom karuzelowych w Unii Europejskiej. Autor koncentruje się na następujących środkach zwalczania nadużyć finansowych: systemie odwrotnego poboru VAT, systemie EUROCANET i propozycjach zmian do art 143 (d) i 205 dyrektywy Rady 2006/122/WE. Ponadto artykuł prezentuje mechanizm oszustw karuzelowych i skalę tego oszustwa na podstawie danych dla Wielkiej Brytanii opublikowanych przez HM Revenue & Customs.

EN

The article provides an overview of the recent initiatives against carousel fraud in the European Union. The author focuses on the following anti-fraud measures: VAT reverse charge system, European Carousel Network and the proposed modifications to articles 143(d) and 205 of the Council Directive 2006/122/EC. Furthermore, the article presents the mechanism of carousel fraud and the scale of this fraud on the basis of data for the United Kingdom published by the HM Revenue & Customs. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Podatek od wartości dodanej (VAT); Oszustwa podatkowe; Prawo WE; Prawo podatkowe

EN

Value Added Tax (VAT); Tax fraud; European Community law; Tax regulations

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2009
• Numer: nr 39, t. 2 Problemy ekonomii, polityki ekonomicznej i finansów publicznych
• Strony: 68--75

Twórcy

autor

Małgorzata Magdalena Hybka

• Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

Bibliografia

• Brederode R.F. van, Third-party Risks and Liabilities in Case of VAT Fraud in the EU, „International Tax Journal" 2008, no 1.
• Hybka M.M., Risk Area Monitoring for Tax Inspection Purposes in Poland and Other European Union Member States, [w:] Finanse wobec sfery realnej gospodarki, red. K. Znaniecka, T. Zieliński, AE, Katowice 2008.
• Keen, VAT Attacks!, „International Tax and Public Finance" 2007, no 4.
• Keen M., Smith S., VAT Fraud and Evasion: What Do We Know and What Can Be Done?, „National Tax Journal" 2006, no 4.
• Laundering the Proceeds of VAT Carousel Fraud, Financial Action Task Force, OECD, Paris 2007.
• Measuring Indirect Tax Gaps - 2008, HM Revenue & Customs, London 2008.
• Pahne I, Maßnahmen zur Eindämmung des Umsatzsteuerbetrugs, Josef Eul Verlag, Köln 2006.
• Public Accounts - Forty-Fifth Report, The United Kingdom Parliament, London 2007.
• Weimann R., Lang F., Umsatzsteuer - national und international, Schäffer Poeschel, Stuttgart 2007.