Kontrola wewnętrzna w towarzystwie funduszy inwestycyjnych

• Autorzy: Wojciech Krawiec

Warianty tytułu

Internal Control in an Investment Company

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem niniejszego opracowania jest przedstawienie zmian w systemie kontroli wewnętrznej, jakie nastąpiły w związku z nowelizacją ustawy z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych oraz wydaniu do tej ustawy przepisów wykonawczych. W części pierwszej przedstawione zostaną zmiany w art. 48 tej ustawy odnoszące się do systemu kontroli wewnętrznej. W części drugiej natomiast scharakteryzowane zostaną cele kontroli wewnętrznej oraz cele wdrażania systemu nadzoru zgodności z prawem działalności towarzystwa. W ostatniej części opracowania wskazane zostaną: tryb, warunki i szczegółowy zakres działania kontroli wewnętrznej w towarzystwie oraz tryb, warunki i szczegółowy zakres działania w towarzystwie systemu nadzoru zgodności z prawem działalności towarzystwa. (fragment tekstu)

EN

The aim of the paper is to present the changes that occurred in internal control of an investment company after amendment to the Act of Investment Funds in 2008 and issuing other executory provisions. In the first part of the article the changes in art. 48 of the Act of Investment Funds concerning internal control are described. In the second part the author presents the main aims of internal control and compliance function. The last part characterizes the methods, conditions and range of the internal control and compliance function pursuant to the Polish and European regulations. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Kontrola wewnętrzna; Fundusze inwestycyjne; Ustawa o funduszach inwestycyjnych

EN

Internal control; Investment funds; Polish Act on Investment Funds

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2009
• Numer: nr 70 Finanse i rachunkowość - teoria i praktyka
• Strony: 78--89

Twórcy

autor

Wojciech Krawiec

• Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu

Bibliografia

• Dyrektywa 2001/107/WE Parlamentu Europejskiego i Rady Europy z 21 stycznia 2002 r. zmieniająca dyrektywę Rady Nr 85/61 l/EWG w sprawie koordynacji przepisów ustawowych, wykonawczych i administracyjnych odnoszących się do przedsiębiorstw zbiorowego inwestowania w zbywalne papiery wartościowe (UCITS), w celu uregulowania działalności spółek zarządzających i uproszczonych prospektów emisyjnych, DzU EU L 41 z 13.02.2002 z późn. zm.
• Dyrektywa 2004/39/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 21 kwietnia 2004 r. w sprawie rynków instrumentów finansowych zmieniająca dyrektywę Rady 85/61 l/EWG i 93/6/EWG i dyrektywę 2000/12/WE Parlamentu Europejskiego i Rady oraz uchylająca dyrektywę Rady 93/22/EWG, DzU EU L 145 z 30.04.2004 z późn. zm.
• Dyrektywa Komisji 2006/73/WE z dnia 10 sierpnia 2006 r. wprowadzająca środki wykonawcze do dyrektywy 2004/39/WE Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do wymogów organizacyjnych i warunków prowadzenia działalności przez przedsiębiorstwa inwestycyjne oraz pojęć zdefiniowanych na potrzeby tejże dyrektywy, DzU EU L 241 z 2.09.2006 z późn. zm.
• Europejskie wytyczne dla stosowania standardów kontroli Międzynarodowej Organizacji Najwyższych Organów Kontroli, INTOSAI, NIK, Warszawa 2000.
• http://biznes.gazctaprawna.pl/artykuly/5797,jakiejest_znaczcnie_dyrektywy_rnifid_dla_in-westorow.html (pobrano 3.03.2009).
• http://samorzad.infor.pl/finanse-publiczne/audyt-kontrola/84660,Jakie-funkcje-pelni-kontrola-wewnetrzna-i-audyt-wewnetrzny.html (pobrano 20.03.2009).
• Kalota H., Kontrola wewnętrzna w firmie, "Monitor Rachunkowości i Finansów" 2006, nr 8.
• Kałużny S., Nadzór i kontrola w przedsiębiorstwie, Centrum Szkoleniowo-Wydawnicze Kwantum, Warszawa 1997.
• Projekt z dnia 19 sierpnia 2008 r. rozporządzenia Ministra Finansów w sprawie trybu i warunków postępowania towarzystw funduszy inwestycyjnych wykonujących działalność w zakresie zarządzania portfelami, w skład których wchodzi jeden lub większa liczba instrumentów finansowych lub doradztwa inwestycyjnego. http://www.mofnet.gov.pl/indcx.php?const=6&dzial=645 &wysw=14&sub=subl4, (pobrano 20.03.2009).
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 4 marca 2009 r. w sprawie kontroli wewnętrznej, ewidencji zawartych transakcji, zapobiegania występowaniu konfliktów interesów oraz dokumentowania źródeł będących podstawą decyzji inwestycyjnych w towarzystwie funduszy inwestycyjnych, DzU 2009 nr 45, poz. 364.
• Standardy kontroli wydane przez Komisję Standardów Kontroli Międzynarodowej Organizacji Najwyższych Organów Kontroli, INTOSA1, NIK, Warszawa 2000.
• Ustawa z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych, DzU z 2004 r. nr 146, poz. 1546 z późn. zm.
• Ustawa z dnia 29 lipca 2005 r. o obrocie instrumentami finansowymi, DzU z 2005 r. nr 183, poz. 1538 z późn. zm.