Praktyka macro-hedgingu wobec regulacji zmienionego Międzynarodowego Standardu Rachunkowości nr 39

• Autorzy: Hanna Morawska
• Języki publikacji: PL

Abstrakty

W artykule przedstawiono szczegółowo mechanizm macro-hedgingu, czyli zabezpieczenia portfelowego według MSR 39. Omówiono również istotny aspekt utrudniający proces zarządzania ryzykiem, jakim jest opcja wcześniejszej spłaty produktów bankowych. Na koniec opisano zabezpieczanie pozycji o nieokreślonym terminie zapadalności.

Słowa kluczowe

PL

Hedging; Międzynarodowe Standardy Rachunkowości (MSR); Zarządzanie ryzykiem

EN

Hedging; International Accounting Standards (IAS); Risk management

• Czasopismo: Monografie i Opracowania Naukowe / Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Zarządzania i Finansów
• Rocznik: 2005
• Tom: Rynki kapitałowe
• Strony: 175--182

Twórcy

autor

Hanna Morawska

• Akademia Ekonomiczna w Poznaniu

Bibliografia

• Fair Value Hedge Accounting for a Portfolio Hedge of interest Rate Risk, exposure draft of proposed amendments to LAS 39 Financial Instruments: recognition and measurement, IASB, December 2003.
• Fair Value Hedge von Zinsänderungsrisiken aufPortfoliobasis, w: Die Vorschriften zum Hedge Accounting nach IAS 39, PwC Deutsche Revision, Frankfurt am Main 2004.
• Rozporządzenie Komisji (WE) nr 2086/2004 z 19 listopada 2004 r., zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1725/2003 w sprawie przyjęcia niektórych międzynarodowych standardów rachunkowości, zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady w odniesieniu do dodania MSR 39 (Dz.Urz. UE, I. 363).