Procedury zarządzania wolnymi środkami pieniężnymi w jednostkach samorządu terytorialnego

• Autorzy: Beata Filipiak
• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Jednostki samorządu terytorialnego prowadzą swoją gospodarkę finansową w oparciu o zgromadzone wolne środki na rachunkach budżetu i w kasie. Środki te stanowią podstawę realizacji zadań, czyli wydatkowania zgodnie z zapisami zawartymi w budżecie. W ujęciu teoretycznym gotówka gromadzona na rachunku bankowym i w kasie jest natychmiastowo wydatkowana. Przy założeniu, że budżet jest wykonywany w 100% w zakresie dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów, na koniec danego roku budżetowego stan gotówki wynikający z realizacji zadań danego roku budżetowego powinien wynosić 0. W praktyce taka sytuacja jednak nie występuje. Odstępstwa należy upatrywać w przedterminowym i nieterminowym regulowaniu zobowiązań wobec budżetu przez podmioty do tego zobowiązane, występowaniu różnych terminów płatności, często nie skorelowanych ze strumieniami dochodów, wreszcie w bieżących decyzjach, w wyniku których powstają strumienie dochodowo-wydatkowe. Jeżeli w budżecie występuje niedopasowanie między strumieniami dochodów i wydatków oraz przychodów i rozchodów, może nastąpić sytuacja, że dana jednostka samorządu terytorialnego, w ujęciu ogólnym, posiada okresowo wolne środki (gotówkę). (fragment tekstu)

Słowa kluczowe

PL

Samorząd terytorialny; Zarządzanie gotówką; Budżet; Polityka budżetowa

EN

Local government; Cash management; Budget; Budgetary policy

• Czasopismo: Monografie i Opracowania Naukowe / Szkoła Główna Handlowa w Warszawie. Kolegium Zarządzania i Finansów
• Rocznik: 2005
• Tom: Finanse
• Strony: 289--296

Twórcy

autor

Beata Filipiak

• Uniwersytet Szczeciński

Bibliografia

• Dylewski M., Budżetowanie w sektorze komercyjnym i samorządowym, FNUS, Szczecin 2004.
• Dylewski M, Filipiak В., Gorzałczyńska-Koczkodaj M„ Analiza finansowa w jednostkach samorządu terytorialnego, Municipium, Warszawa 2004.
• Dylewski M., Planowanie budżetowe jako instrument operatywnego zarządzania finansami jednostek samorządu terytorialnego, „Problemy Zarządzania, Finansów i Marketingu" nr 7, US, Szczecin 2005.
• Filipiak В., Dylewski M., Zarządzanie Finansami przedsiębiorstwa. Wybrane problemy teorii i praktyki WSAP, Szczecin 2003.
• Filipiak В., Gmina na rynku finansowym - szanse i bariery, w: Rynek finansowy. Szanse i zagrożenia rozwoju, red. J. Węcławski, UMSC, Lublin 2005 (w przygotowaniu).
• Jastrzębska M., Zarządzanie finansami gmin. Aspekty teoretyczne, UG, Gdańsk 1999.
• Jog V., Suszczyński G, Zarządzania finansami przedsiębiorstwa, СІМ, Warszawa 1993.
• Krzemińska D., Finanse przedsiębiorstwa, WWSB, Poznań 2000.
• Pakoński K., Zintegrowane zarządzanie finansami zorientowane na cele. Poradnik dla gmin 1, Municipium, Warszawa 2001.
• Ustawa z 13 listopada 2003 r. o dochodach jednostek samorządu terytorialnego (Dz.U. 2003, nr 203, poz. 166).