Analiza "czerwonych flag" jako metoda wykrywania oszustw w przedsiębiorstwie

• Autorzy: Aleksandra Petryk

Warianty tytułu

Red Flags Analysis for Detecting Corporate Fraud

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Głównym celem pracy jest przedstawienie analizy "czerwonych flag" jako narzędzia do walki z oszustwem w przedsiębiorstwie. Dokonano także próby identyfikacji sygnałów ostrzegawczych w poszczególnych działach przedsiębiorstwa. W pierwszej części artykułu zdefiniowano pojęcie analizy "czerwonych flag". Następnie przedstawiono szeroką systematykę sygnałów świadczących o możliwości wystąpienia oszustwa. Zaprezentowano "czerwone flagi" według następujących kategorii: ze względu na podmiot i przedmiot oszustwa oraz obszary występowania. Wskazano także nieprawidłowości dotyczące sprawozdania finansowego oraz ksiąg rachunkowych przedsiębiorstwa, które mogą świadczyć o oszustwie księgowym. (fragment tekstu)

EN

This article investigates red flag analysis as a method of detecting corporate fraud. Red flags analysis contains check lists with corporate fraud warning signals. It is conducted at various company levels. The author presents four types of red flags. The first category includes fraud subjects who can be categorized as employee and management red flags. The second category represents fraud objects. The best known subcategories are cash/accounts receivables, payroll, purchasing, inventory. The article also shows four main areas of red flags: behavior, transactions, company system and Corporation. Accounting fraud red flags are introduced in the end. Red flags analysis is the most popular method among auditors and managers for detecting corporate fraud. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Przestępstwa gospodarcze; Oszustwa finansowe; Oszustwa w sprawozdaniach finansowych; Zwalczanie przestępczości gospodarczej

EN

Economic crimes; Financial fraud; Fraud in the financial statements; Fight against economic crime

• Czasopismo: Debiuty Ekonomiczne
• Rocznik: 2010
• Numer: nr 10 Funkcjonowanie gospodarki i przedsiębiorstw : ujęcie teoretyczne i praktyczne
• Strony: 111--124

Twórcy

autor

Aleksandra Petryk

• Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu, studentka

Bibliografia

• DiNapoli, T.P., Red Flagsfor Fraud, State of New York Office of the State Comptroller(http://www.osc.state.ny.us/localgov/pubs/red_flags_fraud.pdf)
• Iber, N., Samociuk, M., Defraudacja i korupcja - zapobieganie i wykrywanie, PWN, Warszawa 2007.
• Kutera, M., Hołda, A, Surdykowski, S., Oszustwa księgowe, Difin, Warszawa 2006.
• Raport do Narodu 2006, Stowarzyszenie Ekspertów ds. Wykrywania Oszustw i Nieprawidłowości (ACFE).
• Ustawa o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r.
• Wells, J. T., Nadużycia w firmach. Vademecum. Zapobieganie i wykrywanie, Lexis Nexis, 2006.
• Willson, J.D., Root, S.J., Internal Auditing Manual, Warren, Gorham, and Lamont, Inc.