Pranie brudnych pieniędzy jako przedmiot badania biegłego rewidenta

• Autorzy: Gabriela Ballion

Warianty tytułu

Money Laundering as an Object of Audit

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem artykułu jest przybliżenie księgowym, biegłym rewidentom oraz doradcom podatkowym problematyki nielegalnych źródeł dochodów, form i technik prania pieniędzy oraz sposobów przeciwdziałania temu procederowi. (fragment tekstu)

EN

"Money laundering" has been defined as the processing of criminal proceeds to disguise their illegal origin in order to legitimise the ill-gotten gains of crime. The Financial Action Task Force (FATF) is an inter-governmental body whose purpose is to develop and promote policies to combat money laundering and the financing of terrorism. It is the body that sets and monitors international standards for anti-money laundering regulations. The existence of money laundering can reduce the public's confidence in certain professions such as accountants, external auditors, lawyers, and notaries and economic sectors such as real estate, banks and other financial institutions. External auditors are often put in place to identify the first signs of possible money laundering. Their education and training allows them to detect suspicious transactions. The objective of their training is to raise the awareness of auditors about the possible implications of transactions or activities related to money laundering. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Biegli rewidenci; Pranie brudnych pieniędzy; Przeciwdziałanie praniu brudnych pieniędzy

EN

Authorized auditors; Money laundering; Anti-money laundering

• Czasopismo: Studia i Prace Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie
• Rocznik: 2010
• Numer: nr 14, t. 1
• Strony: 32--41

Twórcy

autor

Gabriela Ballion

• Wyższa Szkoła Zarządzania i Ochrony Pracy w Katowicach

Bibliografia

• Bela A., Bolesławska E. [2005], Oszustwa finansowe. Podręcznik audytora, InfoAudit, Warszawa.
• Guberow P. [2005], Techniki prania brudnych pieniędzy [w:] Pranie brudnych pieniędzy, red. J. Grzywacz, Szkota Główna Handlowa, Warszawa.
• Jasiński W. [2001], Przeciw szarej strefie - nowe zasady zapobiegania praniu brudnych pieniędzy, Poltext, Warszawa.
• Matras A. [2005], Definicja prania brudnych pieniędzy i ogólna charakterystyka procederu [w:] Pranie brudnych pieniędzy, red. J. Grzywacz, Szkoła Główna Handlowa, Warszawa.
• Mik C. [2008], Ochrona praw podstawowych w Unii Europejskiej, red. J. Barcz, C.H. Beck, Warszawa.
• Money Laundering Awareness Handbook for Tax Examiners and Tax Auditors [2009], OECD.
• Nowicki K., Woźniak Ł. [2005], Prawne regulacje dotyczące prania brudnych pieniędzy [w:] Pranie brudnych pieniędzy, red. J. Grzywacz, Szkoła Główna Handlowa, Warszawa.
• Oświadczenie FATF w sprawie tzw. "cover payments" [2009], http://www.mf.gov.pl/_files_/giif/fatf_cover_payments.pl.pdf, data dostępu: 23.01.2010.
• Przeciwdziałanie praniu brudnych pieniędzy i finansowaniu terroryzmu [2009], Ministerstwo Finansów, Główny Inspektor Informacji Finansowej, http://www.giif.wortalszkoleniowy.pl, data dostępu: 5.02.2010.
• Stańczak A. [2005], Pranie pieniędzy w oazach podatkowych i przy wykorzystaniu Internetu [w:] Pranie brudnych pieniędzy, red. J. Grzywacz, Szkoła Główna Handlowa, Warszawa.
• Ustawa z dnia 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu brudnych pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, Dz.U. 2003 nr 153, poz. 1505 ze zm.
• Wąsowski K. [2001], Pranie brudnych pieniędzy, "Materiały i Studia", NBP, Warszawa.
• Wójcik J.W. [2002], Pranie brudnych pieniędzy- Kryminologiczna i kryminalistyczna ocena transakcji podejrzanych, Manawa, Warszawa.
• Wskazówki w zakresie podejścia opartego na ryzyku dla sektora podmiotów świadczących usługi pieniężne [2009], FATF/WGEI, http://www.mf.gov.pl/_files_/glif/fatf_finalfinal.msb.pdf, data dostępu: 19.01.2010.
• Ząbczyński M., Derkacz R., Gocłowski P. [2005], Przeciwdziałanie praniu brudnych pieniędzy [w:] Pranie brudnych pieniędzy, red. J. Grzywacz, Szkoła Główna Handlowa, Warszawa.
• Żołna M.M. [2006], Zjawisko prania brudnych pieniędzy w prawie Unii Europejskiej, "Edukacja Prawnicza", nr 10.