Klasyfikacja instrumentów finansowych a wynik finansowy ubezpieczyciela

• Autorzy: Anna Szkarłat-Koszałka

Warianty tytułu

Classification of Financial Instruments of Insurance Companies and Their Financial Results

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

W artykule podjęto problematykę klasyfikacji instrumentów finansowych stanowiących lokaty zakładu ubezpieczeń i ich wyceny bilansowej. Omówiono, zgodnie z obowiązującymi w tym względzie regulacjami prawnymi, poszczególne kategorie instrumentów finansowych. Wyróżniono aktywa finansowe i zobowiązania finansowe przeznaczone do obrotu, pożyczki udzielone i należności własne, aktywa finansowe utrzymywane do terminu wymagalności, aktywa finansowe dostępne w sprzedaży. Wskazano na konsekwencje widoczne w wyniku finansowym, jakie niesie zastosowanie odpowiedniej dla danej kategorii metody wyceny, tj. wartości godziwej i skorygowanej ceny nabycia oraz sposobu odniesienia skutków aktualizacji wyceny. Ważnym zagadnieniem poruszonym w artykule jest również problematyka przekwalifikowania instrumentów finansowych w ramach poszczególnych kategorii. (abstrakt oryginalny)

EN

The purpose of this paper is to present the problem of classification of financial instruments of insurance companies as well as their evaluating methods. For the purpose of measuring a financial asset insurance companies divides financial assets into four categories: financial assets at fair value through profit or loss, held-to-maturity investments; loans and receivables, and available-for-sale financial assets. Some of them are measured at fair value, with changes in fair value recognised in profit or loss or recognised directly in equity. Others are measured at amortised cost using the effective interest method. The article emphasises that the way of classification of financial assets determines the financial results of insurance companies. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Instrumenty finansowe; Wycena instrumentów finansowych; Wynik finansowy; Towarzystwa ubezpieczeniowe; Ubezpieczenia

EN

Financial instruments; Financial instruments valuation; Financial performance; Insurance company; Insurances

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu
• Rocznik: 2011
• Numer: nr 182
• Strony: 194--203

Twórcy

autor

Anna Szkarłat-Koszałka

• Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie

Bibliografia

• Fabozzi, F.J., Fong, G., 2000, Zarządzanie portfelem inwestycji finansowych przynoszących stały dochód, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Helin, A., Drabikowska, K., Sztuczyńska, H., 2005, Rachunkowość instrumentów finansowych, ODDK, Gdańsk.
• Niemczyk, R., 2008, Wycena aktywów i pasywów, Wydawnictwo AD. Drągowski S.A., Warszawa.
• Świderska, G.K., Więcław, W. (red), 2006, Sprawozdania finansowe bez tajemnic, Difin, Warszawa.
• Świderska, G.K., Więcław, W. (red), 2009, Sprawozdania finansowe według polskich i międzynarodowych standardów rachunkowości, Difin, Warszawa.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r., w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych Dz.U. nr 149, poz. 1674.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 18 grudnia 2008 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych, Dz.U. 2008, nr 228, poz. 1508.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 28.12.2009 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, Dz.U. 2009, nr 226, poz. 1825, nr 152, poz. 1223 ze zm.