Rachunkowość jako determinanta prawidłowego funkcjonowania modeli wczesnego ostrzegania o zagrożeniach banków komercyjnych

• Autorzy: Agnieszka Piechocka-Kałużna

Warianty tytułu

Accounting System as a Key Factor for Appropriate Benefits from Early Warning Models Dedicated for Banks

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Artykuł jest poświęcony analizie modeli wczesnego ostrzegania o zagrożeniach. Podkreślono w nim, że ze względu na specyfikę działania i wagę dla gospodarki instytucji zaufania publicznego, jakimi są banki komercyjne, konieczne jest budowanie specjalnych, dedykowanych dla nich modeli. W artykule dokonano przeglądu najpopularniejszych typów modeli wczesnego ostrzegania, a także zwrócono uwagę na uzależnienie skuteczności ich działania od jakości danych pochodzących ze sprawozdań finansowych i stosowanych systemów rachunkowości. Wskazano również propozycje kierunków zmian, ulepszeń w tym zakresie. (abstrakt oryginalny)

EN

The aim of this paper is to demonstrate analysis of usage and impact of early warning models. The author underlines that key role of the banks and their public credibility should influence special, dedicated and unique models for early warning. The paper includes a review of the most popular models and the author's comments on their effectiveness in respect to quality of entry data (which is the data obtained from accounting systems). Besides, the author proposes changes which should be taken into account to improve effectiveness of such models. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Rachunkowość; Rachunkowość bankowa; System wczesnego ostrzegania; Banki komercyjne

EN

Accounting; Bank accounting; Early warning system; Commercial banks

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu
• Rocznik: 2011
• Numer: nr 191
• Strony: 129--139

Twórcy

autor

Agnieszka Piechocka-Kałużna

• Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

Bibliografia

• Altman, E.I., 1973, Predicting Railroad Bankruptcies in America, Bell Journal of Economics and Management Science, Spring Edition.
• Altman, E.I., 1993, Corporate Financial Distress and Bankruptcy. A Complete Guide to Predicting and Avoiding Distress and Profiting from Bankruptcy, John Wiley and Sons, New York.
• Altman, E.I, Frydman H.N., Kao, D.L., 1985, Introducing Recursive Partitioning for Financial Classification: The Case of Financial Distress, Journal of Finance, vol. XL, 185 no. 1.
• Appetiti, S., 1984, Identifying Unsound Firms in Italy, An Attempt to Use Trend Variables, Journal of Banking and Finance, vol. 8, no. 2.
• Beaver, W.H., 1966, Financial Ratios as Predictors of Failures, Empirical Research in Accounting, Selected studies, Journal of Accounting Research, no. 4.
• Breiman, L., Stone, J., 1981, Parsimonious Binary Classification Trees: Technical Report, Santa Monica, CA: Technology Service Corporation.
• Caevel, de, J., 1983, Un systeme de clignotants-credits, Revue Banque.
• Coats P., Fant, L.F., 1993, Recognizing Financial Distress Patterns Using a Neural Network Tool, Working Paper, Florida State University, School of Business.
• Fizpatrick, P.J., 1932, A Comparison of the Ratios of Successful Industrial Enterprises with Those of Failed Companies, Washington.
• Friedman, J.H., 1977, A Recursive Partition Decision Rule for Nonparametric Classification, IEEE Transactions on Computers, April.
• Gilbert, E.S., 1968, On Discrimination Rusing Qualitative Variables, American Statistical Association Journal, December.
• Hadasik, D., 1998, Upadłość przedsiębiorstw w Polsce i metody jej prognozowania, Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, Poznań.
• Hołda, A., Micherda, B., 2007, Kontynuacja działalności jednostki i modele ostrzegające przed upadłością, KIBR, Warszawa.
• Kałużny, R., 2010, Przydatność sprawozdań finansowych banków w ocenie zagrożenia ryzykiem utraty płynności finansowej i upadłości, w: Janc, A., Stabilizowanie sektora bankowego w okresie kryzysu, Zeszyty Naukowe, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomiczngo w Poznaniu, Poznań.
• Keasey, K., McGuinness, P., Short, H., 1990, Multilogit Approach to Predicting Corporate Failure - Further Analysis and the Issue of Signal Consistency, Omega, vol. 18, no. 1.
• Kohler, G.J., Erengue, S.S., 1990, Minimizing Misclassifications in Linear Discriminant Analysis, Decision Sciences, vol. 21.
• Merwin, C.L., 1942, Financing Small Corporation in Five Manufacturing Industries 1926-1936, New York.
• Ohlson, J., 1980, Financial Ratios and the Probabilistic Prediction of Bankruptcy, Journal of Accounting Research, Spring Edition.
• Peel, M.J., 1987, Timeliness of Private Company Reports Predicting Corporate Failure, Investment Analysis, no. 83.
• Piechocka-Kałużna, A., 2010a, Rachunkowość banków komercyjnych jako gwarant bezpieczeństwa systemu bankowego w Polsce, w: Micherda, B., Perspektywy rozwoju rachunkowości, analizy i rewizji finansowej w teorii i praktyce, Studia i Prace Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, Kraków.
• Piechocka-Kałużna, A., 2010b, The Role of Harmonization of Polish Regulations and IFRS/IAS in Guaranteeing the Security of a Commercial Bank and the Banking System, w: Gabrusewicz, W., Samelak, J. (red.), Selected Problems and Perspectives of the Process of Global Harmonization and Standardization of Accounting, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
• Piechocka-Kałużna, A., 2011a, Selected Problems Regarding the Quality of the Financial Statements by Commercial Banks Operating in Poland - artykuł zaakceptowany na Międzynarodową Konferencję z zakresu rachunkowości, Ateny (w druku).
• Piechocka-Kałużna, A., 2011b, Standaryzacja i harmonizacja rachunkowości banków komercyjnych jako determinanta bezpieczeństwa systemu bankowego w Polsce, w: Gabrusewicz, W., Samelak, J. (red.), Dylematy współczesnej rachunkowości, Zeszytu Naukowe nr 174, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
• Platt, H.D., Platt, M.B., 2002, Predicting Corporate Financial Distress: Reflection on Choice-Based Sample Bias, Journal of Economics and Finance, vol. 26, no. 2, Summer Edition.
• Prusak, B., 2005, Nowoczesne metody prognozowania zagrożenia finansowego przedsiębiorstw, Difin, Warszawa.
• Rymarczyk, D., 1997, Decyzje. Symulacje. Sieci neuronowe, Wydawnictwo Wyższej Szkoły Bankowej, Poznań.
• Takahashi, K., Kurosawa, Z., Watase, K., 1984, Corporate Bankruptcy Prediction in Japan, Journal of Banking and Finance, no. 8.
• Tam, K.Y., 1991, Neutral Network Models and Prediction of Bank Bankruptcy, Omega, vol. 19, no. 5.
• Tamari, M., 1966, Financial Ratios as a Means of Forecasting Bankruptcy, Management International Reviev, vol. 4.
• Zavgren, C.V., 1985, Assessing the Vulnerability to Failure of American Industrial Firms: a Logistic Analysis, Journal of Banking and Finance, vol. 12 (1).