Teoria optymalnego opodatkowania i jej implikacje dla konstrukcji podatku od wartości dodanej

• Autorzy: Małgorzata Magdalena Hybka

Warianty tytułu

The Theory of Optimal Taxation and Its Implications for VAT Design

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem niniejszego artykułu jest przegląd wyników badań w zakresie teorii optymalnego opodatkowania odnoszących się bezpośrednio do konstrukcji podatku od wartości dodanej. Ponadto rozpatrzono w nim postulaty tej teorii na tle pozostałych kryteriów ewaluacji systemu podatkowego i poszczególnych podatków oraz scharakteryzowano metody szacowania zbędnej straty dobrobytu będącej następstwem nakładania podatków. (abstrakt oryginalny)

EN

The aim of this article is to provide an overview of the results in the field of the theory of optimal commodity taxation that can provide practical guidance for the politicians by designing the value added tax system. Moreover, the author examines assumptions of this theory in comparison to other criteria of tax system evaluation and characterizes the methods of deadweight loss estimation. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Teoria optymalnego opodatkowania; Podatek od wartości dodanej (VAT); Opodatkowanie

EN

Theory of optimal taxation; Value Added Tax (VAT); Taxation

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe / Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu
• Rocznik: 2011
• Numer: nr 200
• Strony: 90--108

Twórcy

autor

Małgorzata Magdalena Hybka

• Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

Bibliografia

• Atkinson, A.B., 1977, Optimal Taxation and the Direct Versus Indirect Tax Controversy, Canadian Journal of Economics, vol. 10, no. 4.
• Atkinson, A.B., Stiglitz, J.E., 1976, The Design of Tax Structure: Direct Versus Indirect Taxation, Journal of Public Economics, vol. 6, no. 1-2.
• Auerbach, J.A., 1982, The Theory of Excess Burden and Optimal Taxation, National Bureau of Economic Research, Cambridge.
• Auerbach, A.J., Feldstein, M.S. (red.), 2002, Handbook of Public Economics, vol. 3, Elsevier, Amsterdam.
• Boiteux, M., 1951, Le revenue distribuable et les pertes economiques, Econometrica, no 19/2.
• Case, A., Paxson, Ch., 2008, Stature and Status: Height, Ability, and Labor Market OUTCOMES, Journal of Political Economy, vol. 116, no. 3.
• Chittenden, F., Foster, H., Sloan, B., 2010, Taxation and Red Tape. The Cost of British Business of Complying with the UK Tax System, The Institute of Economic Affairs, London.
• Cooter, R., Helpman, E., 1974, Optimal Income Taxation for Transfer Payments under Different Social Welfare Criteria, The Quarterly Journal of Economics, vol. 88, no. 4.
• Corlett, W.J., Hague, D.C., 1953, Complementarity and the Excess Burden of Taxation, The Review of Economic Studies, vol. 21, no. 1.
• Crawford, I., Keen, M., Smith, S., 2010, Value Added Tax and excises, w: Dimensions of Tax Design: The Mirrlees Review, Oxford University Press, New York.
• Debreu, G., 1951, The Coefficient of Resource Utilisation, Econometrica, vol. 19, no. 3.
• Desai, M.A., Dharmapala, D., 2009, Earnings Management, Corporate Tax Shelters, and Book-Tax Alignment, Harvard Business School, Boston.
• Diamond, A.R, 1975, A Many-person Ramsey Tax Rule, Journal of Public Economics, vol. 4, no. 4.
• Dupuit J. (1844, wznowienie 1995), De la mesure de l'utilite des travaux publics, Revue Francaise d'Economie, no 10/2.
• Evans, Ch., 2003, Studying the Studies: an Overview of Recent Research into Taxation Operating Costs, eJournal of Tax Research, vol. 1, no. 1.
• Feldstein, M., 1999, Tax Avoidance and the Deadweight Loss of Income Tax, The Review of Economics and Statistics, vol. 81, no. 4.
• Final Report of the California Commission on Tax Policy in the New Economy, 2003, California Commission on Tax Policy in the New Economy, Sacramento.
• Gail, N., 1992, Teorie podatkowe w świecie, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Grądalski, F., 2004, Wstęp do teorii opodatkowania. Szkoła Główna Handlowa w Warszawie, Warszawa.
• Grądalski, F., 2006, System podatkowy w świetle teorii optymalnego opodatkowania, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa.
• Guesnerie, R., 1998, A Contribution to the Pure Theory of Taxation, Cambridge University Press, Cambridge.
• Heady, Ch., 2007, Optymalne opodatkowanie jako wskazówka dla polityki podatkowej, w: Devereux, M.P. (red.), Efektywność polityki podatkowej, Wydawnictwo Sejmowe, Warszawa.
• Hillman, A.L., 2003, Public Finance and Public Policy. Responsibilities and Limitations of Government, Cambridge University Press, Cambridge.
• Holcombe, R.G., 2010, The Value Added Tax: to Costly for the United States, George Mason University, Washington D. C.
• Hybka, M.M., 2011, Determinanty wydajności fiskalnej podatku od wartości dodanej w Niemczech, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
• Jenkin, H.Ch.F., 1872, On the Principles Which Regulate the Incidence of Taxes, Proceedings of the Royal Society of Edinburgh, wznowienie w: Colvin, S., Ewing, J.A. (eds.), 1887, Papers, Literary, Scientific, &c. by the Late Fleeming Jenkin, vol. 2, Longmans Green, London.
• Judge, T.A., Cable, D.M., 2004, The Effect of Physical Height on Workplace Success and Income: Preliminary Test of a Theoretical Model, Journal of Applied Psychology, vol. 89, no. 1.
• Kawecka-Wyrzykowska, E., 2010, VAT jako źródło dochodu budżetu europejskiego, http://ec.europa.eu/budget/reform/library/contributions/us/20080411_US_24_pl.pdf [dostęp: 15.02.2010].
• Keen, M., Mintz, J., 2004, The Optimal Threshold for the Value-added Tax, Journal of Public Economics, vol. 88, no. 3-4.
• Keuschnigg, Ch., 2005, Offentliche Finanzen: Einnahmepolitik, Mohr Siebeck, Tubingen.
• Kind, A., Lindeiner, B. von, Vedolin, A., 2006, A Principal-agent View on Dividend Taxation and Investment Efficiency, University of St. Gallen, St. Gallen.
• Kosek-Wojnar, M., 2003, Zasady podatkowe - przebrzmiały relikt czy współczesne kryteria oceny podatków? Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Ekonomicznej w Bochni, nr 1.
• Korobow, A., Johnson, Ch., Axtell, R., 2007, An Agent-based Model of Tax Compliance with Social Network, National Tax Journal, vol. 60, no. 3.
• Kudła, J., 2004, Ekonomiczne problemy kosztów opodatkowania i nielegalnego unikania podatków, Uniwersytet Warszawski, Wydział Nauk Ekonomicznych, Warszawa.
• Kulawczuk, P., 2004, Efektywność podatkowa małych i średnich przedsiębiorstw, Wydawnictwo Uniwersytetu Gdańskiego, Gdańsk.
• Kulawczuk, P., Paradoksalne oddziaływanie progresji podatkowej na dobrobyt społeczny i skuteczność wyborczą, http://members.multimania.co.uk/borzej/Progresja_podatkowa_a_dobrobyt_spolecznyEkonomista.doc [dostęp: 08.04.2011].
• Libicki, J., 1936, Granice opodatkowania, Towarzystwo Ekonomiczne w Krakowie, Kraków.
• Mankiw, N.G., Weinzierl, M., 2009, The Optimal Taxation of Height: a Case Study of Utilitarian Income Redistribution, Harvard Business School, Boston.
• Matuszewski, W., 2008, Koszty zapłaty podatku, Toruński Rocznik Podatkowy.
• Mirrlees, J.A., 1971, An Exploration in the Theory of Optimum Income Taxation, The Review of Economic Studies, vol. 38, no. 2.
• Myles, G.D., Khodavaisi, H., 2003, Commodity Taxation and International Trade under Imperfect Competition, University of Exeter and Institute for Fiscal Studies, Exeter.
• Persico, N., Postlewaite, A., Silverman, D., 2004, The Effect of Adolescent Experience on Labor Market Outcomes: the Case of Height, Journal of Political Economy, vol. 112, no. 5.
• Pope, J., 2002, Administrative and Compliance Costs of International Taxation, w: Lymer, A., Hasseldine, J. (red.), The International Taxation System, Kluwer Academic Publishers (Springer), New York.
• Ramsey, F.P., 1927, A Contribution to the Theory of Taxation, The Economic Journal, vol. 37, no. 145.
• Ravikumar, B., Zhang, Y., 2010, Optimal Auditing in a Dynamic Model of Tax Compliance, University of Iowa, Iowa City.
• Reinganum, J.F., Wilde, L.L., 1985, Income Tax Compliance in a Principal-agent Framework, Journal of Public Economics, vol. 26, no. 1.
• Rosen, H.S., 1985, Public Finance, Princeton University, Princeton.
• Sandmo, A. 1976, Optimal Taxation. An Introduction to the Literature, Journal of Public Economics, vol. 6, no. 1-2.
• Smith, A., 2007, Badania nad naturą i przyczynami bogactwa narodów, t. 2, tłum. A. Prejbisz, B. Jasińska, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Sorensen, P.B., 2007, The Theory of Optimal Taxation: what is the Policy Relevance?, International Tax and Public Finance, vol. 14, no. 4.
• Sorensen, P.B., 2010, Swedish Tax Policy: Recent Trends and Future Challenges, Report to the Swedish Expert Group on Public Economics, Ministry of Finance, Stockholm.
• Stern, N.H., 1984, Optimum taxation and tax policy, Staff Papers-International Monetary Fund, vol. 31, no. 2.
• Stiglitz, J.E., 2004, Ekonomia sektora publicznego, tłum. R. Rapacki, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Tenhunen, S., 2007, Essays on the Theory of Optimal Taxation, University of Tampere, Tampere.
• Trandel, G.A., 2003, Demonstrating the Equivalence Between Two Methods of Measuring Excess Burden, Journal of Economic Education, vol. 34, no. 1.
• Tuomala, M., 1984, On the Optimal Income Taxation. Some Further Numerical Results, Journal of Public Economics, vol. 23, no. 3.
• Tuomala, M. 1990, Optimal Income Tax and Redistribution, Oxford University Press, Oxford.
• Vermeend, W., Ploeg, R. van der, Timmer, J.W., 2008, Taxes and the Economy: a Survey of the Impact of Taxes on Growth, Employment, Investment, Consumption and the Environment, Edward Elgar Publishing, Cheltenham.