The Use of Fair Value for Initial Recognition of Business Combination

• Autorzy: Ewa Wanda Maruszewska

Warianty tytułu

Zastosowanie wartości godziwej do księgowego rozliczania połączenia jednostek

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

Business combinations are transactions whose economic substance is complex and often hard to define clearly. That is why, the article aims at presenting the scope and crucial issues of fair value measurement for initial recognition of business combinations. (fragment of text)

W 2011 roku IASB opublikowało nowy standard MSSF 13 Wycena w wartości godziwej. Standard ten jest rezultatem wspólnego projektu IASB oraz FASB i ma na celu konwergencję oraz wyjaśnienie kontrowersji dotyczących stosowania wartości godziwych. Ponieważ w procesie księgowego rozliczania połączeń wartość godziwa jest szeroko stosowana, opublikowanie nowego standardu ma swoje implikacje i w tym zakresie. Artykuł prezentuje definicję oraz ważne kwestie dotyczące wyceny w wartości godziwej, które będą obowiązywać od roku 2013. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Accounting; Fair value; Bookkeeping

PL

Rachunkowość; Wartość godziwa; Księgowość

• Czasopismo: Studia Ekonomiczne / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
• Rocznik: 2012
• Numer: nr 126 Za i przeciw wartości godziwej w rachunkowości. Problemy stosowania i wykorzystania wartości godziwej
• Strony: 225--234

Twórcy

autor

Ewa Wanda Maruszewska

• Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

Bibliografia

• Alexander D., Jermakowicz E.: A True and Fair View of Principles/Rules Debate. "ABACUS" 2006, Vol. 42.
• Andre P., Cazavan-Jeny A., Dick W., Richard Ch., Walton P.: Fair Value Accounting and the Banking Crisis in 2008: Shooting the Messenger. "Accounting in Europe" 2009, Vol. 6.
• Barth M.E.: Including Estimates of the Future in Today's Financial Statements. "Accounting Horizons" 2006, Vol. 20.
• Benston G.J.: Fair-value Accounting: A Cautionary Tale from Enron. "Journal of Accounting and Public Policy" 2006, Vol. 25.
• Bignon V., Biondi Y., Ragot X.: An Economic analysis of Fair Value: The Evolution of Accounting Principles in European Legislation. Prisme 2004, No. 4. Available at SSRN: http://ssrn.com/abstract=879273
• Bleck A., Liu X.: Market Transparency and the Account Regime. "Journal of Accounting Research" 2007, Vol. 45.
• Cairns D., Massoudi D., Taplin R., Tarca A.: IFRS Fair Value Measurement and Accounting Policy Choice in the United Kingdom and Australia. "The British Accounting Review" 2011, Vol. 43.
• Cairns D.: The Use of Fair Value in IFRS. "Accounting in Europe" 2006, Vol. 3.
• EU Implementation of IFRS and the Fair Value Directive. Report for the European Commission. The Institute of Chartered Accountants in England and Wales 2007.
• First Impression: Fair Value Measurement. KPMG 2011.
• Hellman N.: Accounting Conservatism under IFRS. "Accounting in Europe" 2008, Vol. 5.
• Hirst D.E., Hopkins P.E., Wahlen J.M.: Fair Values, Income Measurement, and Bank Analyst's Risk and Valuation Judgments. "The Accounting Review" 2004, Vol. 79. Available at SSRN: http://ssrn.com/abstract=451381
• IFRS 13 Fair Value Measurement. Project Summary and Feedback Statement. IFRS, May 2011.
• IFRS 3 Business Combinations. Commission Regulation (EC) No. 495/2009 of 3 June 2009. OJ L 149/23.
• Richard J.: The Secret Past of Fair Value: Lessons from History Applied to the French Case. "Accounting in Europe" 2004, Vol. 1.
• Ronen J.: To Fair Value or Not to Fair Value: A Broader Perspective. "ABACUS" 2008, Vol. 44.
• Shalev R.: The Information Content of Business Combination Disclosure Level. "The Accounting Review" 2009, Vol. 84.
• Unified fair value measurement and disclosure guidance for IFRS. In the Headlines, Issue 2011/17. KPMG, May 2011.
• Veron N.: Fair Value Accounting is the Wrong Scapegoat for this Crisis. "Accounting in Europe" 2008, Vol. 5.
• Whittington G., Fair Value and the IASB/FAASB Conceptual Framework Project: An Alternative View. "ABACUS" 2008, Vol. 44.
• Wustemann J., Wustemann S.: Why Consistency of Accounting Standards Matters: A Contribution to the Rules-Versus-Principles Debate in Financial Reporting. "ABACUS" 2010, Vol. 46.