Wartość godziwa w bilansowej wycenie lokat zamkniętych funduszy inwestycyjnych

• Autorzy: Aleksandra Sulik-Górecka

Warianty tytułu

Fair Value in the Balance Sheet Valuation of Close-end Investment Funds

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem opracowania jest analiza rozwiązań przyjętych w ustawodawstwie polskim, a także próba oceny wpływu metod oszacowania wartości godziwej aktywów i zobowiązań na prezentowany w sprawozdaniu finansowym wynik z operacji. Zastosowane narzędzia badawcze obejmują w szczególności analizę aktów prawnych oraz dostępnej literatury przedmiotu, a także analizę sprawozdania finansowego i przykładowej metody wyceny wartości godziwej wybranego funduszu. (fragment tekstu)

EN

In the face of dynamic development of financial market, the problems of accounting and financial reporting of close-end investment funds have come into prominence. Investors who purchase shares in a close-end funds may usually expect aggravated degree of risk but also greater possibilities of earning. In the paper there have been presented key issues and legal requirements of close-end funds' accounting. Additionally, the methods of determining fair value of assets and liabilities of close-end funds have been described. For the exemplary close-end fund, the method of determining of investment in non-quoted shares has been presented. Moreover, the changes of fair value of investments with reference to acquisition price and with reference to a fair value from the previous annul statement have been analyzed. The influence of the changes on the balance sheet and income statement have been described.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Rachunkowość; Wartość godziwa; Lokata inwestycyjna; Lokaty

EN

Accounting; Fair value; Investment deposit; Investments

• Czasopismo: Studia Ekonomiczne / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
• Rocznik: 2012
• Numer: nr 126 Za i przeciw wartości godziwej w rachunkowości. Problemy stosowania i wykorzystania wartości godziwej
• Strony: 257--268

Twórcy

autor

Aleksandra Sulik-Górecka

• Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach

Bibliografia

• Dawidowicz D.: Fundusze inwestycyjne. Rodzaje - metody oceny - analiza. CeDeWu.pl, Warszawa 2011.
• Krupa D.: Zamknięte fundusze inwestycyjne. CeDeWu Sp. z o.o., Warszawa 2008.
• Sas-Kulczyka K., Choryło D., Król J., Lasota Z.: Instytucje wspólnego inwestowania w Polsce. Fundusze inwestycyjne i emerytalne. WIG PRESS, Warszawa 1998.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych. Dz.U. z 2007 r., nr 250, poz. 1871.
• Rozporządzenie MF z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych. Dz.U. z 2004 r., nr 149, poz. 1674.
• Ustawa o funduszach inwestycyjnych z 27 maja 2004 r. Dz.U. z 2004 r., nr 146, poz. 1546 z późn. zm.
• Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości. Dz.U. z 2009 r., nr 152, poz. 1223 z późn. zm.
• Ustawa o nadzorze nad rynkiem finansowym z dnia 21 lipca 2006 r. Dz.U. z 2006 r., nr 157, poz. 1119.