Reformy indyjskiego systemu podatkowego w latach 1991-2005

• Autorzy: Marcin Nytko

Warianty tytułu

Indian Tax System Reforms 1991-2005

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem artykułu jest ukazanie przeprowadzonych reform w zakresie wszystkich istotnych dla budżetu państwa podatków w Indiach w latach 1991-2005 oraz weryfikacja hipotezy, iż reformy systemu podatkowego w Indiach przyniosły wzrost wpływów podatkowych. Problematyka reform systemu podatkowego w Indiach, jak również szerzej gospodarki indyjskiej, pomimo znaczenia tego kraju w gospodarce światowej, nie doczekała się w Polsce szerszego opracowania literaturowego. Owa przedmiotowa skąpość literatury krajowej, osobiste zainteresowanie autora tematyką indyjską oraz problematyką reform indyjskiego systemu podatkowego stały się przesłankami do podjęcia tematu niniejszego opracowania. W pierwszej części pracy przedstawiono genezę reform podatkowych. Następnie ukazano przeprowadzone reformy podatków bezpośrednich i pośrednich w latach 1991-2004. Ze względu na istotne znaczenie aktualnie dokonywanych zmian w systemie podatkowym, odrębną część pracy poświęcono reformom realizowanych w 2005 roku - tj. zmian w podatkach bezpośrednich, wdrożenia podatku od wartości dodanej VAT (Value Added Tax) oraz podatku od gotówkowych transakcji bankowych BCTT (Banking Cash Transaction Tax). W zakończeniu ukazano rezultaty przeprowadzonych reform. (fragment tekstu)

EN

The article is an attempt to present tax reforms in India over the last fifteen years. The purpose of this study is to verify the argument that in India tax system reforms results in increase of tax revenues and to show the reforms of Indian tax system. In the years 1990/1991 India faced economic crisis. Prelude to this crisis was the economic policy of the eighties - higher growth rate was accompanied by higher fiscal deficit, rising current account deficit and larger external debt. However, it was external and domestic convulsions - collapse of Soviet block, Iraq-Kuwait war and political instability - which were direct reasons of this crisis. As a result, India had received external financial aid and deep structural economy reforms have been performed, whereas fiscal policy has been the most significant area of the reforms. New government had brought to life special Tax Reform Commission, which main task was to prepare proposals of tax system reform. The conclusion of Commission report was tax system liberalization - less taxes and lower tax rates. During the years 1991-2004 a lot of changes in Indian tax system have been made. Some ineffective taxes have been abolished; thanks to these actions the system is clearer now. All rates of direct and indirect taxes have been reduced. Value Added Tax (VAT) was implemented this year. Currently, Indian tax system is similar to "modem" tax system (PIT + CIT + VAT + Excise Duties), existing in 130 countries all over the world. Reforms resulted in the increased revenues from all main taxes, increased share of direct taxes in total tax revenues (from 14% in 1990/1991 to 24% in 2003/2004) and midterm stability of tax revenues in relation to GDP. The survey shows that steps undertaken towards liberalization of tax system in India - gradual reduction of tax rates or abolition of ineffective taxes - resulted in increased tax revenues. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Reforma podatkowa; Podatki; System podatkowy; Podatki bezpośrednie; Podatek od wartości dodanej (VAT); Podatki pośrednie; Podatek akcyzowy

EN

Tax reform; Taxes; Tax system; Direct tax; Value Added Tax (VAT); Indirect taxation; Excise tax

• Czasopismo: Zeszyty Studiów Doktoranckich / Akademia Ekonomiczna w Poznaniu. Wydział Ekonomii
• Rocznik: 2006
• Numer: nr 27
• Strony: 53--69

Twórcy

autor

Marcin Nytko

Bibliografia

• A White Paper on State-Level Value Added Tax, The Empowered Committee of State Finance Ministers, New Delhi 2005.
• Banking Cash Transaction Tax Rules, India Ministry of Finance Department of Revenue, New Delhi 2005.
• Bernardi L., Fraschini A., Tax system and tax reforms in India, Working paper n. 51 - Departament of Public Policy and Public Choice "Polis" - Universita' del Piemonte Orientale "Amedeo Avogadro", Alessandria 2005.
• Chowdary N.V., Budget Deficits and National Debt, The ICFAI University Press, Hyderabad 2004.
• Country Operational Study Strategy - India, Asian Development Bank, Manila 1996.
• Datt R., Indian Economy, S. Chand & Company LTD., New Delhi 2005.
• Deszczyński, P., Kraje rozwijające się w koncepcjach ekonomicznych SPD. Doktryna i praktyka, Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej w Poznaniu, Poznań 2001.
• Economic Survey 2004-2005, India Ministry of Finance, New Delhi 2005.
• Indian Public Finance Statistics 2003-2004, India Ministry of Finance, New Delhi 2004.
• Joshi V., Little I.M.D., India's Economic Reforms 1991-2001, Oxford University Press, New Delhi 1996.
• Kapila U., Indian Economy Since Independence, Academic Foundation, New Delhi 2004.
• Kapila U., Indian Economy, Academic Foundation, New Delhi 2005.
• Parikh K.S., Radhakrishna R., India development report 2004-05, Oxford University Press, New Delhi 2005.
• Rao M. G., Tax reform in India: achievements and challenges, Asia-Pacific Development Journal, vol. 7, no. 2, Bangkok 2000.
• Srinivasan T.N., Eight Lectures on India's Economic Reforms, Oxford University Press, New Delhi 2000.
• The Finance Act 2005: Explanatory notes on the provisions relating to banking cash transaction tax, India Ministry of Finance, New Delhi 2005.
• Virmani A., India's 1990-91 crisis: reforms, myths and paradoxes, Working Paper No. 4/2001 Planning Commission, New Delhi 2001.
• World Economic Outlook, International Monetary Fund, Washington 2005.
• http://www.cbec.gov.in.
• http://www.economywatch.com.
• http://www.finance.indiamart.com/taxation.
• http://www.finmin.nic.in.
• http://www.incometaxindia.gov.in.
• http://www.indiabudget.nic.in.
• http://www.servicetax. gov.in.
• http://www.stvat.com.