Statystyczna analiza podatku dochodowego od osób fizycznych

• Autorzy: Edyta Mazurek

Warianty tytułu

Statistical Assessment of Personal Income Tax

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Państwo za pomocą podatków wpływa na "sprawiedliwy" rozkład dochodów, realizując w ten sposób funkcję redystrybucyjną. W rzeczywistości realizacja funkcji redystrybucyjnej polega na zastosowaniu progresywnego opodatkowania dochodów, a następnie na przekazaniu części zgromadzonych środków osobom najuboższym w formie zasiłków, subwencji i zapomóg. Jedynym sposobem właściwego realizowania funkcji redystrybucyjnej państwa poprzez system podatkowy jest wczesne wykrywanie i korygowanie występujących nieprawidłowości. Celem artykułu jest prezentacja podstawowych charakterystyk i zasad systemu podatkowego PIT oraz sposobu ich pomiaru w celu oceny oraz porównania różnych systemów podatkowych. Statystyczna analiza systemu podatkowego powinna być podstawą wszelkiego rodzaju zmian służących eliminacji niepożądanych efektów obowiązującego systemu podatkowego.(abstrakt oryginalny)

EN

Since their very beginning taxes have mainly been the way to gather by a state the resources necessary to ensure its proper functioning. Apart from performing the fiscal function, the state, by means of taxes, influences the "fair" distribution of income, thus fulfilling the redistribution function. In reality, the fulfilment of the redistribution function consists in the application of the progressive taxation of income, and then, the transfer of a part of gathered resources to the poorest, in the form of benefits, grants and allowances. It should be noted, however, that when the state's interference in the income distribution is too strong and the tax burden is too heavy, it may lead to the restriction of economic activity, tax "escapes" or tax evasions. On the other hand, the decreasing of income from taxes may result in the state's inability to finance numerous areas, thus impeding indirectly the development of the national economy. The tax system has to be rationally constructed on the basis of tax rules, to the extent enabling it to trigger the desirable reaction of business entities, stimulate entrepreneurship and economic growth, and, concurrently, curb unemployment and shadow economy. The only way for the proper performance of the state's redistribution function through the tax system is to detect early and correct any occurring irregularities. The objective of the paper is to present the basic characteristics of the PIT system and the way of their measurement, in order to assess and compare the tax systems, and the redistribution function of PIT in particular. The statistical analysis of the tax system should be the basis for any changes aimed at the elimination of undesirable effects of the tax system in force.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Opodatkowanie

EN

Taxation

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2013
• Numer: nr 309 Społeczno-gospodarcze aspekty statystyki
• Strony: 127--158

Twórcy

autor

Edyta Mazurek

• Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu

Bibliografia

• Dynus M., Fiskalizm w Unii Europejskiej, "Makroekonomia, Bank i Kredyt", luty 2007, ss. 34-45.
• Gajl N., Teorie podatkowe w świecie, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 1992.
• Gajl N., Modele podatkowe. Podatki dochodowe, Wydawnictwo Sejmowe, Warszawa 1995.
• Gomułowicz A., Postulat sprawiedliwości a system podatkowy, Monitor Podatkowy Nr 4/1995.
• Gomułowicz A., Zasada sprawiedliwości podatkowej, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa 2001.
• Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób fizycznych za rok 2007, 2008, 2009, 2010, 2011, Ministerstwo Finansów, Department Podatków Dochodowych, Warszawa 2008, 2009, 2010, 2011, 2012.
• Kakwani N. C., Measurement of tax progressivity: an international comparison, "Economic Journal of Political Economy", 1977, Vol. 81, ss. 71-80.
• Kakwani N. C., Lambert P.J., On measuring inequity in taxation: a new approach, "European Journal of Political Economy", 1998, Vol. 14, ss. 369-380.
• Kosek-Wojnar M., Zasady podatkowe - przebrzmiały relikt czy współczesne kryteria oceny podatków?, Zeszyty Naukowe Nr 1 Wyższej Szkoły Ekonomicznej w Bochni, Bochnia 2003.
• Kośny M., Mazurek E., Redistribution and Equity of Polish Personal Income Tax: Measurement Using Micro Data from Tax Returns, "Statistica & Applicazioni", 2009, Vol. VII, n.2, ss. 211-221.
• Kuzińska H., Rola podatków pośrednich w Polsce, Wydawnictwo Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Zarządzania im. L. Koźmińskiego, Warszawa 2002.
• Kulicki J., Rozwój podatku dochodowego w Polsce, Biuro Analiz Sejmowych, nr 6(50), 5 kwietnia 2011.
• Lambert P., The Distribution and Redistribution of Income, A Mathematical Analysis, Manchester University Press, Manchester and New York 1993.
• Lambert P.J., Yitzhaki S., Income tax credits and exemptions, "European Journal of Political Economy", 1997, Vol. 13, ss. 343-351.
• Plotnick R., A measure of horizontal of inequity, "Review of Economics and Statistics", 1981, Vol. 63, ss. 283-288.
• Reynolds M., Smolensky E., Public Expenditure, Taxes and the Distribution of Income: The United States, 1950, 1961, 1970, New York 1977.
• Rybarski R., Skarbowość Polski w dobie rozbiorów, Polska Akademia Umiejętności, Kraków 1937.
• Samuelson P. A., Nordhaus W.D., Ekonomia, Rebis 2012.
• Ustawa z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (Dz.U. nr 137, poz. 887 z późn. zm.).
• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych.
• www.wiadomosci.gazeta.pl/wiadomosci/1,114873,5097838.html [dostęp 10.11.2013]