Rezerwy dynamiczne jako szczególne narzędzie zarządzania ryzykiem kredytowym

• Autorzy: Małgorzata Olszak

Warianty tytułu

Dynamic Provisions as a Credit Risk Management Tool

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem artykułu określenie funkcji oraz własności księgowych rezerw dynamicznych. W szczególności artykuł zmierza do udzielenia odpowiedzi na następujące pytania: 1. W czym tkwi specyfika funkcji rezerw dynamicznych? 2. Gdzie w systemie absorpcji strat ponoszonych przez banki w działalności kredytowej znajdują się rezerwy dynamiczne? 3. Jak rezerwy dynamiczne wpływają na kapitały własne, rezerwy pomniejszające kwotę dochodu przez opodatkowanie oraz na poziom wyniku finansowego brutto banków? W artykule przyjęto, że osiągnięcie celu oraz udzielenie odpowiedzi na postawione powyżej pytania będzie możliwe przy zastosowaniu metody analizy literatury i dokumentów. Stąd też w dalszej części opracowania posłużono się takimi metodami.(fragment tekstu)

EN

The article aims to identify functions and accounting features of dynamic provisions. The analysis conducted in this paper shows that dynamic provisions have been introduced in several countries to mitigate procyclicality of bank lending. Dynamic provisions in most countries are a constituent of general provisions and as such they should cover expected loan losses. Application of dynamic provisions results in increase of bank capital and reduction of bank's profits volatility. Inclusion of dynamic provisions into profit and loss account may decrease profitability of bank lending.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Ryzyko kredytowe; Zarządzanie strategiczne; Zarządzanie ryzykiem finansowym; Kredyt bankowy; Rezerwy bankowe

EN

Credit risk; Strategic management; Financial risk management; Bank credit; Bank reserves

• Czasopismo: Studia Ekonomiczne / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach
• Rocznik: 2013
• Numer: nr 174 Innowacje w bankowości i finansach. T. 2
• Strony: 184--196

Twórcy

autor

Małgorzata Olszak

• Uniwersytet Warszawski

Bibliografia

• A. Restii A. Sironi: Risk Management and Shareholder's Value in Banking. John Wiley & Sons, New York 2007, s. 432-438
• J.R. Barth, G. Caprio, R. Levine w Rethinking Bank Regulation. Till Angels Govern. Cambridge University Press, New York 2006, s. 130-131
• L.D. Wall, T.W. Koch: Bank Loan-Loss Accounting: A Review of Theoretical and Empirical Evidence. "Economic Review" Second Quarter 2000
• M. Olszak: Zjawisko cykliczności nadwyżek kapitałów banków. "Problemy Zarządzania" 2009, nr 2, s. 152-169.
• M. Misina: Procyclicality and Provisioning: Conceptual Issues, Approaches and Empirical Evidence. Reports Bank of Canada. "Financial Stability Review", June 2009, s. 42.
• C. Borio, C. Furfine, P. Lowe: Procyclicality of the Financial System and Financial Stability: Issues and Policy Options. BIS Papers, No. 1, Basel 2001, Bank for International Settlements.
• S. Fernandez de Lisi, A. Garcia-Herrero: Dynamic Provisioning: Some Lessons from Existing Experiences. "ADBI Working Paper Series" May 2010, No. 218.
• A.R. Fonseca i F. González (Cross-Country Determinants of Bank Income Smoothing by Managing Loan-Loss Provisions. "Journal of Banking & Finance" 2008, 32, s. 217-228).
• J. Saurina: The Issue of Dynamic Provisioning: A Case Study. Presentation to the Financial Reporting in a Changing World. European Commission Conference, Brussels, May 7-8, 2009.