Wymagania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu oraz realizacja tego obowiązku na przykładzie biur rachunkowych

• Autorzy: Edward Wiszniowski

Warianty tytułu

Requirements to Combat Money Laundering and Terrorism Financing and Their Implementation on Chosen Examples of Accounting Offices

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Przystępując do struktur europejskich, Polska zobowiązała się między innymi do wprowadzenia i wdrożenia mechanizmów prawnych przeciwdziałających praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu (AML/ CFT). O ile obowiązywanie restrykcyjnych przepisów w odniesieniu do instytucji finansowych powinno wydawać się oczywiste, o tyle w przypadku innych jednostek gospodarczych, takich jak na przykład podmioty świadczące usługi prowadzenia ksiąg rachunkowych, będące najczęściej niewielkimi podmiotami gospodarczymi, stosowanie jednakowych wymogów i odpowiedzialności może rodzić uzasadnione wątpliwości. Celem artykułu jest zwrócenie uwagi na zagrożenia wynikające z nieprzestrzegania przepisów o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Przeprowadzone badania pokazują, że aktualny stan świadomości w środowisku księgowych jest niewystarczający, co w konsekwencji może być nawet przyczyną braku możliwości kontynuacji działania przez część jednostek świadczących usługi księgowe.(abstrakt oryginalny)

EN

By joining the European Union structures Poland undertook, amongst others, the obligation to introduce and implement the legal mechanisms of Anti-Money Laundering and Combating the Financing of Terror-ism (AML/CFT). While the validity of restrictive provisions in relation to financial institutions seems rather obvious, in the case of other economic entities such as bookkeeping services providers, which are the most common small business entities to apply the same requirements and responsibilities, may raise a reasonable doubt. The purpose of this article is to highlight the risks arising from non-compliance with money laundering and terrorist financing. Research has shown that the current state of awareness of those risks amongst accountants is insufficient to the extent to which it can even lead to the incapability of some accounting service providers to continue performing their functions. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Pranie brudnych pieniędzy; Przeciwdziałanie finansowaniu terroryzmu; Rachunkowość; Usługi księgowe

EN

Money laundering; Combating the financing of terrorism; Accounting; Accounting services

• Czasopismo: Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
• Rocznik: 2014
• Tom: 76
• Numer: nr 132
• Strony: 147--163

Twórcy

autor

Edward Wiszniowski

• Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu

Bibliografia

• Apanowicz J. (2000), Metodologiczne elementy procesu poznania naukowego w teorii organizacji i zarządzania, Wydawnictwo Wyższej Szkoły Administracji i Biznesu, Gdynia.
• Damasiewicz A. (2010), Przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Komentarz, Wydanictwo Lex, Warszawa (wersja elektroniczna Lex Omega).
• Kołaczek A. (2009), Księgowi a przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, "Rachunkowość", nr 10.
• Pływaczewski E.W. (2013), Proceder prania pieniędzy i jego implikacje, Wolters Kluwer Polska, Warszawa.
• Pływaczewski E.W. (1993), Pranie brudnych pieniędzy. Możliwości przeciwdziałania z uwzględnieniem roli systemu bankowego, Wydawnictwo TNOiK "Dom Organizatora", Toruń.
• Wiszniowski (2009), Działalność biur rachunkowych a przeciwdziałanie praniu pieniędzy, [w:] E. Nowak, J. Szafraniec (red.), Zmiany w rachunkowości, rewizji i podatkach wyzwaniem dla biegłego rewidenta, Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu oraz KIBR, Wrocław, s. 109-120.
• Wójcik J.W. (2004), Przeciwdziałanie praniu pieniędzy, Kantor Wydawniczy Zakamycze, Kraków.
• Kodeks karny (1997), Ustawa z 6 czerwca 1997 r. - Kodeks karny, Dz.U. 1997, nr 88, poz. 553 ze zm.
• KRE (2005), Konwencja Rady Europy o praniu, ujawnianiu, zajmowaniu i konfiskacie dochodów pochodzących z przestępstwa oraz o finansowaniu terroryzmu, sporządzona w Warszawie 16 maja 2005 r., Dz.U. 2005, nr 165, poz. 1028.
• Ustawa AML/CFT (2000), Ustawa z 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu wprowadzania do obrotu finansowego wartości majątkowych pochodzących z nielegalnych lub nieujawnionych źródeł, Dz.U. 2000, nr 116, poz. 1216 ze zm.
• Ustawa budżetowa (2011), Ustawa budżetowa na rok 2011 z 20 stycznia 2011 r., Dz.U. 2011, nr 29, poz. 150.
• Analiza (2012), Analiza rynku usług księgowych, Fundacja Rozwoju Biznesu "Starter", Warszawa, http://www.fundacjastarter.org.pl/tl_files/informatory/analiza%20rynku%20uslug%20ksiegowych%20online%202012.pdf (dostęp 15.01.2014).
• FATF (2012), International Standards on Combating Money Laundering and the Financing Terrorism & Proliferation. The FATF Recommendations, http://www.fatf-gafi.org/topics/fatfrecommendations/ (dostęp 20.01.2014).
• FATF (2010), Money Laundering Using Trust and Company Service Providers, Paris, http://www.fatf-gfi.org/media/fatf/documents/reports/Money%20Laundering%20Using%20Trust%20and%20Company%20Service%20Providers.pdf (dostęp 16.02.2014).
• FATF (2008), RBA Guidance for Accountants, FATF/OECD, Paris, http://www.fatfgafi.org/media/fatf/documents/reports/RBA%20for%20accountants.pdf (dostęp 01.03.2014).
• GFI (2013), Illicit Financial Flows from Developing Countries: 2002-2011, Ford Foundation & Financial Transparency Coalition, Washington, http://www.gfintegrity.org/ (dostęp 30.01.2014).
• IFAC (2004), Anti-Money Laundering 2nd Edition, International Federation of Accountants, New York, http://www.ifac.org/sites/default/files/publications/files/anti-money-laundering-2n.pdf (dostęp 03.03. 2014 r.).
• MF (2014), http://ms.gov.pl/pl/deregulacja-dostepu-do-zawodow/ii-transza/ (dostęp 29.01.2014).
• Sprawozdanie GIIF (2013), Sprawozdanie GIIF z realizacji ustawy z 16 listopada 2000 r. o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu w 2012 r., Warszawa, http://www.mf.gov.pl/documents/764034/1223641/sprawozdanie_GIIF_za_2012_vpub_poprawki_16.07.2013.pdf (dostęp 28.01.2014 r.).
• UNODC (2011), Estimating Illicit Financial Flows Resulting from Drug Trafficking and Other Transnational Organized Crimes, Vienna, http://www.unodc.org/ (dostęp 16.01.2014).