Zakładowy plan kont jako narzędzie realizacji zasad (polityki) rachunkowości funduszu inwestycyjnego

• Autorzy: Elżbieta-Izabela Szczepankiewicz

Warianty tytułu

A Chart of Accounts as a Tool for the Implementation of Accounting Principles (Policies) in an Investment Fund

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

W Polsce działalność prowadzi prawie sześćset funduszy inwestycyjnych. Dla funduszy Ministerstwo Finansów nie określiło dotychczas wzorcowego planu kont. W artykule omówiono zasady konstruowania, strukturę i zakres zakładowego planu kont funduszu inwestycyjnego otwartego jako podstawowego narzędzia realizacji zasad (polityki) rachunkowości funduszu. Na podstawie przeprowadzonej analizy dostępnej literatury i przepisów prawnych oraz materiałów źródłowych z funduszy inwestycyjnych zaproponowano wzorcowy wykaz kont dla funduszu inwestycyjnego otwartego.(abstrakt oryginalny)

EN

Almost six hundred investment funds operate in Poland. To date, the Ministry of Finance has not developed a standard chart of accounts for such funds. This article discusses the principles of construction as well as the structure and the scope of a chart of accounts for an investment fund, which is the primary tool for implementing the accounting principles (policies) of the fund. Based on an analysis of the available literature, the legal regulations as well as internal materials from investment funds, the article proposes a standard chart of accounts for an open-ended investment fund.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Fundusze inwestycyjne; Zasady rachunkowości; Zakładowy plan kont

EN

Investment funds; Accounting principles; Company chart of accounts

• Czasopismo: Studia Oeconomica Posnaniensia
• Rocznik: 2014
• Tom: 2
• Numer: nr 5
• Strony: 125--141

Twórcy

autor

Elżbieta-Izabela Szczepankiewicz

• Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

Bibliografia

• Garstka, M., 2012, Zarządzanie kosztami a jakość sprawozdania finansowego w świetle wymogów ustawy o rachunkowości, w: Chluska, J. (red.), Zarządzanie kosztami przedsiębiorstwa w warunkach globalizacji, Wydawnictwo Politechniki Częstochowskiej, Częstochowa.
• IFAS, b.r., Polityka rachunkowości funduszy inwestycyjnych, www.ifas.pl/polityka_rachunkowosci_funduszy_inwestycyjnych.html [dostęp: 4.01.2014].
• Kabalski, P., 2009, Polityka rachunkowości w spółce stosującej MSSF, Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, Warszawa.
• Kowalczyk, M., Szczepankiewicz, E., 2011, Konto księgowe jako podstawa ewidencji operacji gospodarczych w rachunkowości jednostki gospodarczej w: Gabrusewicz, W., Samelak, J. (red.), Podstawy rachunkowości, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
• PKO TFI, b.r. Fundusze inwestycyjne, www.pkotfi.pl/fundusze-inwestycyjne [dostęp 4.01.2014]
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy inwestycyjnych, Dz.U 2007, nr 249, poz.1859.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 30 kwietnia 2013 r. w sprawie sposobu, trybu oraz warunków prowadzenia działalności przez towarzystwa funduszy inwestycyjnych, Dz.U. 2013, poz. 538.
• Szczepankiewicz, E.I., 2012a, Praktyka jednostek a polityka rachunkowości w zakresie ochrony zasobów informatycznych rachunkowości, w: Wrona, M., Janik, W. (red.), Polityka rachunkowości w teorii i w praktyce, Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II, Lublin.
• Szczepankiewicz, E.I., 2012b, Rachunkowość funduszy inwestycyjnych, w: Gabrusewicz, W. (red.), Rachunkowość instytucji finansowych i jednostek budżetowych, Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, Warszawa.
• Ustawa z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych, Dz.U. nr 146, poz. 1546 ze zm.
• Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, Dz.U. 2013, poz. 330.
• ZUS, 2009, Zakładowy Plan Kont Funduszu Ubezpieczeń Społecznych, Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Warszawa.
• ZUS, 2010, Zakładowy Plan Kont Funduszu Emerytur Pomostowych, Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Warszawa.