Wpływ regulacji podatkowych na atrakcyjność produktów finansowych

• Autorzy: Renata Pajewska-Kwaśny , Ilona Tomaszewska

Warianty tytułu

Impact of Tax Regulations on Financial Products Attractiveness

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Światowy kryzys finansowy tylko w niewielkim stopniu dał się odczuć na rynku usług finansowych w Polsce. Po załamaniu gospodarczym w USA i w krajach Europy Zachodniej polska gospodarka jest w dość stabilnym stanie. Jeśli chodzi o zmiany na rynku ubezpieczeniowym to nie kryzys, ale wewnętrzne procesy i zmiany prawne wywołują o wiele bardziej znaczące turbulencje niż tendencje na rynkach międzynarodowych. Dlatego też niezwykle istotne jest, aby przy kolejnych nowelizacjach przepisów, zwłaszcza podatkowych, ustawodawca z dużą ostrożnością wprowadzał zapisy, które mogą wywołać turbulencje na rynku ubezpieczeniowym. Przedstawione przykłady z rynku bankowego dowodzą, że w usługach finansowych istnieje duża zmienność i olbrzymi potencjał. Można wnioskować, że katalog produktów zawierających mniej bądź bardziej zakamuflowane korzyści finansowe dla klientów cały czas się powiększa. Z drugiej strony - pojawiająca się nowa oferta banków wymusza na kliencie zmianę podejścia do oceny stopnia atrakcyjności poszczególnych produktów. Już nie samo oprocentowanie musi być wabikiem przyciągającym klientów, ale inne, bardziej subtelne instrumenty, umożliwiające płacenie niższych podatków od zysków kapitałowych. Kolejne projekty ustawy o komercyjnych ubezpieczeniach zdrowotnych nie zostały ostatecznie wprowadzone do porządku obrad Sejmu, m.in. ze względu na brak konsensusu pomiędzy członkami rządu, co do rozwiązań podatkowych. Propozycja wprowadzenia ulgi podatkowej dla osób korzystających z komercyjnych ubezpieczeń zdrowotnych została stanowczo skrytykowana przez resort finansów. Taka radykalna postawa z pewnością nie przyczyni się do rozwoju tego rodzaju ubezpieczeń i w znacznym stopniu opóźni proces odciążania publicznego sektora opieki zdrowotnej z zatorów i kolejek po świadczenia zdrowotne. Doświadczenia krajów Europy Zachodniej, zwłaszcza Francji, wyraźnie dowodzą, że umiejętnie wprowadzone zachęty podatkowe mogą znacząco wpłynąć na upowszechnienie ubezpieczeń zdrowotnych i na życie. (fragment tekstu)

EN

Tax regulations, in the area taxation of both physical and legal persons, exert a great impact on the popularity of all financial products on the Polish market. Therefore, the authors' research goal is to determine which financial products are especially sensitive to the tax relief stimuli. These analyses were conducted from the perspective of such financial instruments as: health, protective and capital insurance, policy-deposits, individual pension funds and individual pension security account to be launched in 2012. In the course of financial and statistical analysis it was proved that it is not only the tax interest rate itself, but first of all the mechanism connected with the method of calculation in relation to individual entities may be a crucial stimulus to affect the popularity of financial products. Thus, the attractiveness of services on the financial market is essentially influenced by their relation to the tax system. It may be stated that many of these products would not exist on the market if not for the embedded solutions helping to avoid tax, e.g. on capital gains. This situation results from a creative and entrepreneurial stance of financial institutions competing in the area of new product concepts, which reduce the customers' tax burden and consequently contribute to the creation of new financial services. (short original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Opodatkowanie; Ulgi podatkowe; Usługi finansowe

EN

Taxation; Tax incentives; Financial services

• Czasopismo: Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa
• Rocznik: 2012
• Numer: z. 119
• Strony: 139--160

Twórcy

autor

Renata Pajewska-Kwaśny

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

autor

Ilona Tomaszewska

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

Bibliografia

• Auriga-Borówko A., Szumlicz T., Zajdel P., Analiza ogólnych warunków umowy z funduszem kapitałowym, www.federacja-konsumentow.orq.pl/story. php?story=279
• Czapiński J., Panek T. (red.), Diagnoza społeczna. Warunki i jakość życia Polaków, raporty Rady Monitoringu Społecznego, Warszawa 2009.
• Gawrońska A., Chronić oszczędności, "Parkiet", Nr 237.
• Interpretacja Izby Skarbowej w Warszawie, pismo zn. Nr IPPB2/415-276/07-2/AS.
• Sangowski T. (red.), Ubezpieczenia gospodarcze, Poltext, Warszawa 1998.
• Rodek K., Visan J., Marketing ubezpieczenia na życie, Poltext, Warszawa 1996.
• Staniszewski M., Dlaczego "parasol" a nie zwykły fundusz, www.bankier.pl
• Stroiński E., Ubezpieczenia na życie, Wyższa Szkoła Bankowości i Ubezpieczeń, LAM, Warszawa 1996.
• Stroiński E., Ubezpieczenia na życie - teoria i praktyka, Poltext, Warszawa 2003.
• Ustawa z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych (tj. Dz.U. z 2000 r. Nr 54, poz. 654 z późn. zm.)
• . Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych (Dz.U. Nr 116, poz. 1207).
• Ustawa z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej (Dz.U. Nr 124, poz. 1151).
• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (tj. Dz.U. z 2000 r. Nr 14, poz. 176).
• Ustawa z dnia 27 czerwca 1997 r. o służbie medycyny pracy (Dz.U. Nr 96, poz. 593 z póź. zm.).
• Ustawa z dnia 25 marca 2011 r. o zmianie niektórych ustaw związanych z funkcjonowaniem systemu ubezpieczeń społecznych (Dz.U. Nr 75 poz. 398).
• Ustawa z dnia 28 lipca 1983 r. o podatku od spadków i darowizn (tekst jednolity opublikowany w Dz.U. z dnia 17 czerwca 2009 r. Nr 93, poz. 768, Dz.U. z 2011 r. Nr 75, poz. 398).
• www.knf.gov.pl
• www.piu.org.pl
• www.stat.gov.pl
• www.bankier.pl
• Zielona Księga Finansowania Ochrony Zdrowia, Ministerstwo Zdrowia 2008 r.