Odroczony podatek dochodowy - etapy działań w celu jego prawidłowego wyliczenia

• Autorzy: Małgorzata Wilczyńska
• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Od 1 stycznia 2002 roku obowiązuje obszerna nowelizacja prawa bilansowego. Przepisy ustaw podatkowych ulegają ciągłym, częstym zmianom i w związku z tym istnieją odmienne regulacje obowiązujące w prawie bilansowym i podatkowym. Wpływa to na przeanalizowanie skutków tych rozbieżności, w celu ustalenia aktywów lub rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego. Prawidłowe wyliczenie tych pozycji wymaga: 1) zrozumienia istoty podatku dochodowego odroczonego, 2) ustalenia wartości księgowej pozycji aktywów i pasywów, 3) ustalenia wartości podatkowej aktywów i pasywów, 4) ustalenia ujemnych i dodatnich różnic przejściowych z tytułu podatku odroczonego, 5) ustalenia wartości aktywów i rezerw z tytułu odroczonego podatku dochodowego, 6) dokonania księgowań (fragment tekstu)

Słowa kluczowe

PL

Podatek dochodowy; Prawo bilansowe; Prawo podatkowe

EN

Income tax; Balance law; Tax regulations

• Czasopismo: Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa
• Rocznik: 2005
• Numer: z. 58
• Strony: 101--108

Twórcy

autor

Małgorzata Wilczyńska

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

Bibliografia

• Chłodnicka H., Bilansowy aspekt podatku dochodowego odroczonego w Ustawie o Rachunkowości i Międzynarodowych Standardach Rachunkowości, w: Historia, współczesność i perspektywy rachunkowości w Polsce, Toruń 2003
• Gierusz B., Bieżący i odroczony podatek dochodowy a zmiany w rachunkowości, ODDK, Gdańsk 2002
• Jaruga A., Martyniuk T., Komentarz do ustawy o rachunkowości. Rachunkowość - MSR - Podatki, ODDK, Gdańsk 2002
• Jaruga A., pr. zbior., Międzynarodowe Standardy Rachunkowości a ustawa o rachunkowości - podobieństwa i różnice, SKwP, Warszawa 2004
• Międzynarodowe Standardy Rachunkowości, IASC (edycja polska) 2002.
• Olchowicz I., Rachunkowość podatkowa, Difin, Warszawa 2004
• Ustawa z dnia 29 września 1994 roku o rachunkowości (Dz.U. Nr 121, poz. 591 ze zm.).
• Ustawa z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych
• Ustawa z dnia 27 lipca 2002 roku o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.