Istota i cel planowania przepływów środków pieniężnych

• Autorzy: Gabriela Suski-Borek
• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Przedsiębiorstwo funkcjonuje w zmiennym otoczeniu, co jest związane z ryzykiem utraty płynności finansowej. Aby zmniejszyć ryzyko trudności finansowych, przedsiębiorstwo powinno planować przepływy środków pieniężnych. Plany przepływów środków pieniężnych pozwalają sterować i kontrolować płynność finansową, przewidywać terminy zarówno spiętrzenia płatności, jak i nadwyżek pieniężnych. Plan przepływów środków pieniężnych służy sterowaniu wpływami i wydatkami przedsiębiorstwa. W artykule przedstawiono pojęcie środków pieniężnych i ich przepływu, etapy planowania przepływów środków pieniężnych i korzyści z planowania przepływów środków pieniężnych. Właściwe zarządzanie środkami pieniężnymi pozwala na optymalizowanie ich wielkości w przedsiębiorstwie. Posiadanie optymalnego poziomu środków pieniężnych umożliwia wykorzystanie nadarzających się szans, lepsze wykorzystanie pozyskiwanych środków pieniężnych i osiąganie dodatkowych korzyści. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

PL

Przepływy pieniężne; Rachunek przepływów pieniężnych; Planowanie finansowe; Przedsiębiorstwo

EN

Cash flows; Cash-flow statement; Financial planning; Enterprises

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe Wydziału Zamiejscowego w Chorzowie Wyższej Szkoły Bankowej w Poznaniu
• Rocznik: 2001
• Numer: nr 2
• Strony: 195--208

Twórcy

autor

Gabriela Suski-Borek

Bibliografia

• Ackoff R.L., Creating the Corporate Future, Wiley 1981.
• Eliasik E., Parteka W., Przepływy gotówkowe, wyd. 1, Ośrodek Doradztwa i Doskonalenia Kadr, Gdańsk 1996.
• Gottlieb M., Lewczyński W., Cash flow, sprawozdanie z przepływów gotówki w praktyce USA i warunkach polskich, Instytut Przedsiębiorczości, Sopot 1993.
• Jakubczyk-Cały E., Saracyn A., Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych w świetle ustawy o rachunkowości, cz. I, II, Rachunkowość 1995, nr 7 i 8.
• Kiziukiewicz T., Sprawozdanie z przepływu środków pieniężnych w zarządzaniu firmą, Wyd. Ekspert, Wrocław 1995.
• Prognozowanie gospodarcze. Metody i zastosowanie, red. M. Cieślak, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 1997.
• Śnieżek E., Przepływy pieniężne ex post i ex ante.
• Śnieżek E., Rachunek przepływów finansowych i pieniężnych, Centrum Kreowania Liderów, Skierniewice 1994.
• Waśniewski T., Skoczylas W., Cash flow w przedsiębiorstwie. Ustalenie i analiza, wyd. 1, Fundacja Rozwoju Rachunkowości w Polsce, Warszawa 1995.
• Waśniewski T., Skoczylas W., Sporządzanie sprawozdania z przepływu środków pieniężnych, Rachunkowość 1995, nr 4.