On Efficient Taxation

• Autorzy: Maciej K. Dudek

Warianty tytułu

Problem efektywnego opodatkowania

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

We solve an often neglected problem of efficient taxation where the policy maker is interested in minimizing the dead weight burden imposed on the society by labor income taxes. Specifically, we argue that the efficient tax function assumes the form of a step function. Furthermore, we allow the policy maker to exhibit aversion toward inequality and show that the key result holds, i.e., that the tax function that ensures efficiency is locally flat. (original abstract)

W artykule przedstawiono rozwiązanie problemu efektywnego opodatkowania - prowadzącego do minimalizacji straty pustej, nałożonej na społeczeństwo. W szczególności w artykule wykazano, iż efektywna funkcja opodatkowania przyjmuje postać funkcji schodkowej. Dodatkowo pozwalamy na modyfikacje podstawowego problemu i pokazujemy, że kluczowy rezultat, iż efektywna funkcja opodatkowania przyjmuje postać funkcji schodkowej pozostaje w mocy. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Taxation; Taxes; Tax optimization; Labour income

PL

Opodatkowanie; Podatki; Optymalizacja podatkowa; Dochody z pracy

• Czasopismo: Studia Ekonomiczne / Polska Akademia Nauk. Instytut Nauk Ekonomicznych
• Rocznik: 2014
• Numer: nr 3 (82)
• Strony: 295--313

Twórcy

autor

Maciej K. Dudek

• Vistula University, Poland; Polska Akademia Nauk

Bibliografia

• Diamond P.A. (1998), Optimal income taxation: An example with a U-shaped pattern of optimal analysis tax rates, "American Economic Review", 88, pp. 83-95.
• Dudek M.K. (2013), On Efficient Taxation," Available at SSRN (http://ssrn.com/abstract= 2266690 or http://dx.doi.org/10.2139/ssrn.2266690).
• Ebert U. (1992), A reexamination of the optimal nonlinear income tax, "Journal of Public Economics", 49, pp. 47-73.
• Lollivier S., Rochet J-Ch. (1983), Bunching and second order conditions: a note on optimal tax theory, "Journal of Economic Theory", 31, pp. 392-400.
• Mirrlees J.A. (1971), An exploration in the theory of optimal income taxation, "Review of Economic Studies", 38, pp. 175-208.
• Ruiz del Portal X. (2007) The problem of optimum income taxation: a remark on its monotonicity constraint, "Journal of Public Economic Theory", 9.2, pp. 265-283.
• Ruiz del Portal X. (2008), Is the optimal income tax regressive? "Economics Letters", 100.3, pp. 402-404.
• Ruiz del Portal X. (2010),On the qualitative properties of the optimal income tax, "Mathematical Social Sciences", 59.3, pp. 288-298.
• Sadka E. (1976), On income distribution, incentive effects and optimal income taxation, "Review of Economic Studies", 42, pp. 261-268.
• Saez E. (2001), Using elasticities to derive optimal income tax rates, "Review of Economic Studies", 68, pp. 205-229.
• Saez E. (1999), A Characterization of the Income Tax Schedule Minimizing Deadweight Burden, Chapter 2, MIT Ph.D. Thesis.
• Saez E., Stantcheva S., (2012), Optimal Tax Theory with Endogenous Social Marginal Welfare Weights,UC Berkeley, mimeo.
• Seade J.K. (1977), On the shape of optimal tax schedules, "Journal of Public Economics", 7, pp. 203-236.
• Seade J.K. (1982), On the sign of the optimum marginal income tax, "Review of Economic Studies", 49, pp. 637-643.
• Stiglitz J.E. (1987), Pareto efficient and optimal taxation and the new welfare economics, in: Handbook of Public Economics, Volume 2, edited by A.J. Auerbach and M. Feldstein, Elsevier Science Publishers B.V. (North Holland).
• Werning I. (2007), Pareto Efficient Income Taxation, MIT, mimeo.