The Effect of the Financial Crisis on the Taxation of Consumption, Labour, and Capital in the European Union

• Autorzy: Anna Krajewska

Warianty tytułu

Wpływ kryzysu na opodatkowanie konsumpcji, pracy i kapitału w Unii Europejskiej

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

The impact of the current financial crisis on changes in the taxation of consumption, labour, and capital in the European Union. The responses reflected in the tax policies pursued in the EU countries to the current crisis will be analysed in three ways: 1. Distribution of total tax burden by economic function, i.e. assessment of the share of taxes on consumption, labour, and capital in relation to GDP and total tax revenues. Therefore, the analysis will cover backward-looking tax burden indicators; 2. Analysis of trends in the implicit tax rate (ITR) on consumption, labour and capital. The ITR is an indicator which expresses the relation of tax burdens levied on different activities to total revenue from this activity. The ITR takes into account the legislation and the resulting tax burden(s) which may affect the behaviour of various entities and their decisions. This approach is described as forward-looking effective tax rate; 3. Trends in the EU countries are compared with the changes taking place in Poland. This includes an explanation of the specificity of the fiscal policy pursued in Poland. 4. For the purpose of this paper we used statistics prepared according to the methodology adopted by the European Commission, published in "Taxation trends in the European Union", Eurostat 2012. (original abstract)

Celem artykułu jest pokazanie wpływu kryzysu na zmiany w opodatkowaniu konsumpcji, pracy i kapitału w różnych krajach UE. Reakcja polityki podatkowej na obecny kryzys będzie analizowana w trzech aspektach: 1. Analiza obciążeń podatkowych rozpatrywanych według ich ekonomicznych funkcji, czyli udział podatków obciążających konsumpcję, pracę i kapitał w łącznych dochodach budżetowych z podatków oraz w relacji do PKB. 2. Analiza trendów dotyczących ukrytych (efektywnych) stawek opodatkowania (the implicite tax rate - ITR) konsumpcji, pracy i kapitału. ITR jest wskaźnikiem, który pokazuje relacje między obciążeniami podatkowymi nakładanymi na dany rodzaj aktywności gospodarczej (konsumpcję, pracę lub kapitał) i łącznymi dochodami osiąganymi z określonego rodzaju aktywności. ITR uwzględnia legislacyjne aspekty podatków i inne czynniki wpływające na ostateczne obciążenia podatkowe, a zatem wywiera wpływ na zachowania różnych podmiotów gospodarczych i podejmowanych przez nich decyzji. 3. Trendy obserwowane w krajach UE są porównywane ze zmianami dokonującymi się w Polsce. Skłania to zarazem do przedstawienia specyfiki polityki fiskalnej prowadzonej w Polsce w ostatnich latach. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Consumption; Labour; Capital; Taxation; Economic crisis; Consumption taxation

PL

Konsumpcja; Praca; Kapitał; Opodatkowanie; Kryzys gospodarczy; Opodatkowanie konsumpcji

• Czasopismo: Comparative Economic Research
• Rocznik: 2013
• Tom: 16
• Numer: nr 3
• Strony: 29--47

Twórcy

autor

Anna Krajewska

• University of Lodz, Poland

Bibliografia

• Boeters E. (2006), Economic effects of VAT reform in German, ZEW Discussion Paper No. 06-030, Mannheim.
• Carone G., Salomäki A. (2011), Reforms in tax-benefit systems in order to increase employment,incentives in the EU, European Economy. Economic Papers, Brussels, nr 160/2011.
• Devereux M.P., Griffith R., Klemm A. (2002), Corporate Income Tax Reforms and InternationalTax Competition, Economic Policy, vol. 35.
• GDP growth rate and public expenditure, Eurostat.
• Hansmeyer K. H., Mackscheidt K. (1977), Finanzpsychologie, Vol. 1, Handbuch der Finanzwissenschaft, Tübingen.
• Hemmelgran Th., Nicodeme G. (2010), The 2008 Financial Crisis and the Taxation Policy, Taxation Papers, EC.
• Krajewska A. (2010), Podatki w Unii Europejskiej, [Taxation in the European Union], PWE, Warsaw.
• Krajewski S., Krajewska A. (2011), Fiscal Policy in Poland in the Times of Crisis-Origins andConsequences, Comparative Economic Research. Central and Eastern Europe, no. 2.
• Możdzierz A (2011), Wrażliwość dochodów budżetowych na zmiany luki produkcyjnej, [in:] Alińska A., Pietrzak B., Finanse publiczne a kryzys ekonomiczny, CeBeWu.pl, Warsaw.
• Statistical Yearbook of the Polish Republic 2001, GUS, Warsaw.
• Taxation trends in the European Union, EC, 2011 and 2012, Eurostat.

Identyfikatory

DOI

https://doi.org/10.2478/cer-2013-0017