Wycena bieżąca i bilansowa lokat zakładu ubezpieczeń

• Autorzy: Ewa Spigarska

Warianty tytułu

Current and Balance Valuation of Insurance Company Investments

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Zakłady ubezpieczeń, dokonując wyceny lokat, kierują się zasadą ostrożnej wyceny. Wyceny lokat, zgodnie z prawem bilansowym, dokonuje się w dwóch momentach: na moment ujęcia ich w księgach rachunkowych i na dzień bilansowy. Prawidłowa wycena lokat pozwala wiarygodnie i rzetelnie ocenić gospodarkę finansową zakładu ubezpieczeń. (abstrakt oryginalny)

EN

Making investments insurance companies have to follow liquidity, security and profitability requirements. Emerging from the growth of financial instrument the investments should return income or give benefits as a dividend or rent. A possibility of exchanging it for money in order to fulfil insurance company's commitments decides of its liquidity. However, the main requirement, enforced also by law regulations, is the security of investments. It means eliminating from the portfolio high risk investments, preferring safe low risk investments, and also using instruments limiting risk through qualitative and quantitative diversification of investments. The main goal of investment activities is the qualitative and quantitative selection of investments, with fulfilling law regulations, accepting assumed risk level in order to accomplish the highest return from invested assets. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Towarzystwa ubezpieczeniowe; Lokaty podmiotów ubezpieczeniowych; Wycena; Wartość godziwa

EN

Insurance company; Insurance entities deposits; Valuation; Fair value

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2010
• Numer: nr 105 Ubezpieczenia gospodarcze
• Strony: 199--207

Twórcy

autor

Ewa Spigarska

• Uniwersytet Gdański

Bibliografia

• Bijak W., Praktyczne metody badania niewypłacalności zakładów ubezpieczeń, SGH, Warszawa 2009.
• Fedyna M., Materiały szkoleniowe BDO, Warszawa 2006.
• Jonczyk B., Ogrodnik H., Warunki podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej w Polsce w aspekcie dostosowania do wymogów Unii Europejskiej, AE, Katowice 2000.
• Karmańska A., Rachunkowość finansowa zakładów ubezpieczeń, Difin, Warszawa 2003.
• Lisowski W., Handschke J., System wypłacalności zakładów ubezpieczeń, [w:] Studia ubezpieczeniowe, red. J. Handschke, Zeszyty Naukowe nr 127, Wydawnictwo UE, Poznań 2009.
• Międzynarodowy Standard Rachunkowości 39, Instrumenty finansowe: ujmowanie i wycena, Dziennik Urzędowy Unii Europejskiej z dnia 29 listopada 2008.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 23 grudnia 2008 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń, DzU 2008, nr 236, poz. 1634 z późń. zm.
• Rozporządzenie Komisji (WE) Nr 2238/2004 z dnia 29 grudnia 2004 r. zmieniające rozporządzenie (WE) nr 1725/2003 w sprawie przyjęcia niektórych międzynarodowych standardów rachunkowości zgodnie z rozporządzeniem (WE) nr 1606/2002 Parlamentu Europejskiego i Rady, w odniesieniu do MSSF nr 1, MSR nr 1 do 10, 12 do 17, 19 do 24, 27 do 38, 40 i 41 oraz interpretacji SKI nr 1 do 7, 11 do 14, 18 do 27 oraz 30 do 33.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 grudnia 2001 r. w sprawie szczegółowych zasad uznawania, metod wyceny, zakresu ujawniania i sposobu prezentacji instrumentów finansowych, DzU 2001, nr 149, poz. 1674 z późn. zm.
• Ustawa z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej, DzU 2003, nr 124, poz. 1151 z późn. zm.
• Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, DzU 2002, nr 76, poz. 694 z późn. zm.