Propozycja wzorcowego planu kont funduszy emerytalnych

• Autorzy: Elżbieta Izabela Szczepankiewicz

Warianty tytułu

The Proposal of Standard Chart of Accounts for Pension Funds

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Cel - celem artykułu jest prezentacja polityki rachunkowości funduszy emerytalnych, w tym zasad: prowadzenia ksiąg rachunkowych, konstruowania planu kont oraz sprawozdawczości funduszy. Metodologia badań - w opracowaniu wykorzystano następujące metody badawcze: studia obowiązujących regulacji, analizę krytyczną dokumentacji wewnętrznej w badanych funduszach oraz wnioskowanie. Wynik - w artykule opisano specyfikę systemu rachunkowości funduszy emerytalnych. Omówiono zasady konstruowania, strukturę i zakres zakładowego planu kont funduszy emerytalnych jako podstawowego narzędzia realizacji polityki rachunkowości funduszu. Oryginalność/Wartość - na podstawie przeprowadzonej analizy dostępnej literatury i przepisów prawnych oraz materiałów źródłowych zaproponowano wzorcowy wykaz kont dla funduszy emerytalnych. (abstrakt oryginalny)

EN

Purpose - the purpose of this study is to the accounting principles of the pension fund. Design/Methodology/Approach - the used research methods: studying literature and regulations, critical analysis of internal documentation in the audited funds. Findings - this article discusses the principles of construction as well as the structure and the scope of a chart of accounts for pension funds, which is the primary tool for implementing the accounting principles of the fund. Originality/Value - based on an analysis of the available literature, the legal regulations as well as internal materials from pensions funds, the article proposed a standard chart of accounts for pension fund. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Fundusze emerytalne; Rachunkowość; Wzorcowy plan kont; Zakładowy plan kont; Otwarte Fundusze Emerytalne (OFE)

EN

Pension funds; Accounting; Model chart of accounts; Company chart of accounts; Open Pension Funds (OPF)

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia
• Rocznik: 2015
• Numer: nr 77 Rachunkowość w zarządzaniu jednostkami gospodarczymi
• Strony: 197--210

Twórcy

autor

Elżbieta Izabela Szczepankiewicz

• Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu

Bibliografia

• Garstecki D. (2011), Problem wyceny i ewidencji instrumentów pochodnych w warunkach zmienności rynków finansowych, Zeszyty Naukowe nr 191, Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu, Poznań.
• Garstecki D. (2011), Wycena i ewidencja księgowa opcji finansowych w: Problemy sporządzania i badania sprawozdań finansowych w aktualnych uwarunkowaniach gospodarczych, Materiały na konferencję, VII Ogólnopolska Konferencja Zawodowa, KIBR, Katedra Rachunkowości Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
• Garstecki D. (2012), Metody pomiaru efektywności zabezpieczenia w rachunkowości, w: Za i przeciw wartości godziwej, red. H. Buk, A. Kostur, "Studia Ekonomiczne", Zeszyty Wydziałowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach, nr 126, Katowice.
• Garstecki D. (2014), Koncepcja "Sprawozdania z instrumentów finansowych" (SFI) jako narzędzia ochrony interesu publicznego, w: Współczesne wyzwania w obszarze sprawozdawczości finansowej, red. P. Mućko, Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego nr 832, "Finanse, Rynki finansowe, Ubezpieczenia" nr 71, Szczecin.
• Garstecki D., Kamela-Sowińska A. (2014), Rachunkowość instrumentów finansowych, Materiały Dydaktyczne nr 282, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
• Garstka M. (2012), Zarządzanie kosztami a jakość sprawozdania finansowego w świetle wymogów ustawy o rachunkowości, w: Zarządzanie kosztami przedsiębiorstwa w warunkach globalizacji, red. J. Chluska, Wyd. Politechniki Częstochowskiej, Częstochowa.
• Kamela-Sowińska A. (2014), Rynek finansowy i jego cechy, w: Garstecki D., Kamela-Sowińska A., Rachunkowość instrumentów finansowych, Materiały Dydaktyczne, nr 282, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
• Kiedrowska M. (2012), Rachunkowość ubezpieczeniowa, w: Rachunkowość instytucji finansowych i jednostek budżetowych, red. W. Gabrusewicz, Wydawnictwo Stowarzyszenie Księgowych w Polsce, Warszawa.
• Kowalczyk M., Szczepankiewicz E. (2011), Konto księgowe jako podstawa ewidencji operacji gospodarczych w rachunkowości jednostki gospodarczej, w: Podstawy rachunkowości, red. W. Gabrusewicz, J. Samelak, Wyd. UE w Poznaniu, Poznań.
• Kowalczyk M., Szczepankiewicz E. (2015), Konto księgowe jako podstawowe urządzenie ewidencjonowania operacji gospodarczych, w: Podstawy rachunkowości w teorii i praktyce, red. A. Kamela-Sowińska, Wyd. UE w Poznaniu, Poznań.
• Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 stycznia 2006 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie określenia maksymalnej części aktywów otwartego funduszu emerytalnego, jaka może zostać ulokowana w poszczególnych kategoriach lokat, oraz dodatkowych ograniczeń w zakresie prowadzenia działalności lokacyjnej przez fundusze emerytalne, DzU nr 13, poz. 91, z późn. zm.
• Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 18 stycznia 2006 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad wyceny aktywów i zobowiązań funduszy emerytalnych, DzU nr 17, poz. 131.
• Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 9 marca 2004 r. w sprawie szczegółowych zasad wyceny aktywów i zobowiązań funduszy emerytalnych, DzU nr 51, poz. 493.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 24 grudnia 2007 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych, DzU nr 248, poz. 1847.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 21 sierpnia 2014 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczególnych zasad rachunkowości funduszy emerytalnych, DzU poz. 1209.
• Rozporządzenie Rady Ministrów z dnia 20 marca 2009 r. zmieniające rozporządzenie w sprawie szczegółowych zasad prowadzenia rejestru członków funduszu emerytalnego, szczegółowego zakresu informacji, które powinny być zawarte w rejestrze, oraz zasad sporządzania i przechowywania kopii danych zawartych w rejestrze na wypadek jego utraty, DzU nr 55, poz. 451, z późn. zm.
• Szczepankiewicz E.I. (2009), Sprawozdanie finansowe funduszu emerytalnego jako przedmiot badania biegłego rewidenta, w: Rachunkowość w zarządzaniu jednostkami gospodarczymi, red. T. Kiziukiewicz, Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego nr 542, "Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia" nr 18, Szczecin.
• Szczepankiewicz E.I. (2012), Rachunkowość otwartych funduszy emerytalnych, w: Rachunkowość instytucji finansowych i jednostek budżetowych, red. W. Gabrusewicz, SKwP, Warszawa.
• Szczepankiewicz E.I. (2012), Rachunkowość funduszy inwestycyjnych, w: Rachunkowość instytucji finansowych i jednostek budżetowych, red. W. Gabrusewicz, SKwP, Warszawa.
• Szczepankiewicz E.I. (2013), Wpływ jakości konstrukcji zakładowego planu kont na jakość sprawozdawczości w instytucji zbiorowego inwestowania, w: Problemy zapewnienia jakości sprawozdawczości i audytu w jednostkach gospodarczych, red. E.I. Szczepankiewicz, Zeszyty Naukowe nr 2 (10), Wydawnictwo Wyższej Szkoły Handlu i Rachunkowości, Poznań.
• Szczepankiewicz E.I. (2014), Zasady rachunkowości, sprawozdawczości i rewizji finansowej w funduszach inwestycyjnych, CeDeWu, Warszawa.
• Szczepankiewicz E.I. (2014), Zasady rachunkowości, kontrola wewnętrzna i audyt w towarzystwach funduszach inwestycyjnych, CeDeWu, Warszawa.
• Szczepankiewicz E.I. (2014), Zakładowy plan kont jako narzędzie realizacji zasad (polityki) rachunkowości funduszu inwestycyjnego, "Studia Oeconomica Posnaniensia" vol. 2, no. 5 (66), Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
• Szczepankiewicz E.I. (2015), Rachunkowość funduszy inwestycyjnych oraz towarzystw nimi zarządzających w przykładach i zadaniach, Materiały Dydaktyczne nr 291, Wyd. UE w Poznaniu, Poznań.
• Szczepankiewicz E.I. (2015), Rachunkowość OFE oraz towarzystw nimi zarządzających w przykładach i zadaniach, Materiały Dydaktyczne nr 295, Wyd. UE w Poznaniu, Poznań.
• Szczepankiewicz E.I. (red.), (2015), Rachunkowość banków w przykładach i zadaniach, Materiały Dydaktyczne nr 296, Wyd. UE w Poznaniu, Poznań.
• Szczepankiewicz E.I. (2015), Propozycja wzorcowego planu kont Towarzystwa Funduszy Inwestycyjnych, w: Rachunkowość Warta Poznania, red. M. Remlein, Uniwersytet Ekonomiczny w Poznaniu, Poznań.
• Ustawa z dnia 28 sierpnia 1997 r. o organizacji i funkcjonowaniu funduszy emerytalnych, DzU 2010, nr 34, poz. 189, nr 127, poz. 858, nr 182, poz. 1228, z 2011 nr 75, poz. 398 ze zm.
• Ustawa z dnia 20 kwietnia 2004 r. o indywidualnych kontach emerytalnych oraz indywidualnych kontach zabezpieczenia emerytalnego, DzU nr 116, poz. 1205, z późn. zm.
• Ustawa z dnia 27 maja 2004 r. o funduszach inwestycyjnych, t.j. DzU 2014, poz. 157.
• Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, t.j. DzU 2013, poz. 330, z późn. zm.
• Ustawa z dnia 7 maja 2009 r. o biegłych rewidentach i ich samorządzie, podmiotach uprawnionych do badania sprawozdań finansowych oraz o nadzorze publicznym, DzU nr 77, poz. 649.
• Zakładowy Plan Kont Funduszu Emerytur Pomostowych (2010), Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Warszawa.
• Zakładowy Plan Kont Funduszu Ubezpieczeń Społecznych (2009), Zakład Ubezpieczeń Społecznych, Warszawa.

Identyfikatory

DOI

10.18276/frfu.2015.77-21