Wybrane problemy w zakresie pozyskania danych sprawozdawczych przez banki (na przykładzie sprawozdania o klientach, wobec których zaangażowanie banku jest znaczące)

• Autorzy: Rafał Kwiczała

Warianty tytułu

Discussion on Problem of Obtaining Report Data by Banks (Based on Banking Report Concerning Clients with Regards to Whom Bank's Involvement Is Significant)

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Banki jako instytucje zaufania publicznego, zobowiązane są do sporządzania sprawozdań ze stanu składników majątku i źródeł ich finansowania na podstawie obowiązujących przepisów. Na szczególną uwagę zasługuje sprawozdanie B0300, które ma na celu przedstawienie informacji o zaangażowaniu własnych środków banku z różnych tytułów. Zaangażowanie pozabilansowe wykazywane w tym sprawozdaniu obejmuje zobowiązania o charakterze finansowym i gwarancyjnym, w wyniku których mogą powstać należności obarczone ryzykiem kredytowym. W publikacji przedstawiono ogólną budowę sprawozdania oraz sposób wypełnienia, ze szczególnym uwzględnieniem problemów jakie mogą wystąpić w zakresie pozyskania danych przez bank. Sprawozdanie B0300 jest efektem końcowym odpowiednio zagregowanych i prezentowanych danych pozyskanych z systemu informatycznego oraz ksiąg rachunkowych banku i stanowi cenne narzędzie w zakresie informacji o podmiotach, które nie posiadają zdolności kredytowej, które utraciły lub odzyskały zdolność kredytową oraz wobec których wszczęto procesy naprawczo-likwidacyjne, co jest niezbędne w zakresie podejmowania decyzji ograniczających ryzyko bankowe. Mając na uwadze przeznaczenie danych, banki powinny dołożyć najwyższej staranności w zakresie analizy i oceny przekazywanych danych, wpływających na stabilność krajowego systemu finansowego oraz kształtowanie warunków niezbędnych do rozwoju systemu bankowego. Nie bez znaczenia jest również polityka informacyjna banku centralnego, która jest ważnym instrumentem zachowania stabilności systemu finansowego w Polsce. (abstrakt oryginalny)

EN

Banks which are institutions of public confidence are obliged to make reports on the status of assets and sources of its financing according to legally binding regulations. In this respect report B0300, the aim of which is to present information about investment of different kind proprietary assets of a bank, is definitely worth noticing. Reported off-balance investment includes financial obligations and guarantees which can result in receivables with financial risk burden. The paper presents the general structure of financial balance sheet and the way it is filled in. It also draws discusses potential problems that may occur while obtaining required data. The report B0300, the final result of collected and pre-selected data based on data from informatics system and bank financial booking, is a valuable tool, helpful in gathering and processing information concerning business entities with no credit worthiness, business entities which lost their credit worthiness and the ones that regained it. It is also a precious source of information about business entities which undergo liquidation or reorganization procedures, which is necessary in credit scoring and vital in making decision that can reduce default risk. Therefore banks should make every effort to perform careful and scrupulous analyses and evaluation of received data which influence on domestic financial system and development of banking system is both indispensable and invaluable. Needles to say that information policy of the Central Bank being the most important financial institution ensuring and keeping stability of financial system in Poland is of great significance. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Sprawozdawczość finansowa; Sprawozdanie finansowe; Finanse banków; Rachunkowość bankowa; Klient; Analiza danych; Klasyfikacja danych; System informacji finansowej; Banki

EN

Financial reporting; Financial statements; Banks finance; Bank accounting; Customer; Data analysis; Data classifications; Financial information system; Banks

• Czasopismo: Zeszyty Naukowe / Górnośląska Wyższa Szkoła Handlowa w Katowicach
• Rocznik: 2010
• Numer: nr 42 Zeszyt Naukowy Katedry Rachunkowości i Finansów
• Strony: 152--169

Twórcy

autor

Rafał Kwiczała

Bibliografia

• Bogacka-Kisiel E.: Usługi i procedury bankowe, Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej im. O. Langego we Wrocławiu, Wrocław 2000.
• Dmowski E., Sarnowski J., Prokopowicz D.: Podstawy finansów i bankowości, Centrum Doradztwa i Informacji Difin sp. z o.o., Warszawa 2005.
• Gorawski M.: Hurtownia danych, "Informatyka", 2000, nr 3.
• Jaworski W., Krzyżkiewicz Z., Kosiński B.: Banki - rynek, operacje, polityka, Wydawnictwo Poltext, Warszawa 1998.
• Instrukcja wypełniania formularzy sprawozdawczych na potrzeby statystyki monetarnej i nadzorczej dla banków stosujących polskie zasady rachunkowości, Narodowy Bank Polski, Warszawa 2006.
• Instrukcja wypełniania formularzy sprawozdawczych na potrzeby statystyki monetarnej i nadzorczej dla banków stosujących MSR, Narodowy Bank Polski, Warszawa 2006.
• Rachunkowość finansowa. Red. Z. Messnera, Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej im. K. Adamieckiego w Katowicach, Katowice 2004.
• Raport o stabilności systemu finansowego - czerwiec 2009 r., Red. P. Szpunara, Narodowy Bank Polski, Warszawa 2009.
• Woźniak K: System informacji menedżerskiej jako instrument zarządzania strategicznego w firmie, praca doktorska, Akademia Ekonomiczna w Krakowie, Kraków 2005.
• Zaleska M.: Współczesna bankowość, Centrum Doradztwa i Informacji Difin sp. z o.o., Warszawa 2007.
• Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, Dz. U. 2002 r. nr 76 poz. 694 z późn. zm.
• Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. Prawo bankowe, Dz. U. z 2002 r. nr 72, poz. 665 z późn. zm.
• Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. o Narodowym Banku Polskim, Dz. U. 1997 r. nr 140 poz. 938 z późn. zm.
• Ustawa z dnia 21 lipca 2006 r. o nadzorze nad rynkiem finansowym, Dz. U. nr 157, poz. 1119 z późn. zm.
• Rozporządzeniem Ministra Finansów z dnia 10 grudnia 2003 r. w sprawie zasad tworzenia rezerw na ryzyko związane z działalnością banków, Dz. U. 2003 r. nr 218, poz. 2147 z późn. zm.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 29 sierpnia 2008 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości banków, Dz. U. 2008 r. nr 161 poz.1002.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 15 października 2008 r. w sprawie określenia wzorcowego planu kont dla banków, Dz. U. 2008 r. nr 195 poz. 1202.
• Uchwala nr 23/2003 Zarządu Narodowego Banku Polskiego z dnia 25 lipca 2003 r., w sprawie trybu i szczegółowych zasad przekazywania przez banki do Narodowego Banku Polskiego danych niezbędnych do ustalania polityki pieniężnej i okresowych ocen sytuacji pieniężnej państwa oraz sytuacji finansowej banków i ryzyka sektora bakowego, Dz. U. NBP z 2003 r. nr 16, poz. 26 z późn. zm.
• Uchwala nr 1/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007 r. w sprawie zakresu i szczegółowych zasad wyznaczania wymogów kapitałowych z tytułu poszczególnych rodzajów ryzyka, w tym zakresu i warunków stosowania metod statystycznych oraz zakresu informacji załączanych do wniosków o wydanie zgody na ich stosowanie, zasad i warunków uwzględniania umów przelewu wierzytelności, umów o subpartycypację, umów o kredytowy instrument pochodny oraz innych umów niż umowy przelewu wierzytelności i umowy o subpartycypację, na potrzeby wyznaczania wymogów kapitałowych, warunków, zakresu i sposobu korzystania z ocen, nadawanych przez zewnętrzne instytucje oceny wiarygodności kredytowej oraz agencje kredytów eksportowych, sposobu i szczegółowych zasad obliczania współczynnika wypłacalności banku, zakresu i sposobu uwzględniania działania banków w holdingach w obliczaniu wymogów kapitałowych i współczynnika wypłacalności oraz określenia dodatkowych pozycji bilansu banku ujmowanych łącznie z funduszami własnymi w rachunku adekwatności kapitałowej oraz zakresu, sposobu i warunków ich wyznaczania, Dz. Urz. NBP 2007 r. nr 2 poz. 3.
• Uchwala nr 3/2007 Komisji Nadzoru Bankowego z dnia 13 marca 2007 r. w sprawie szczegółowych zasad i warunków uwzględniania zaangażowań przy ustalaniu przestrzegania limitu koncentracji zaangażowań i limitu dużych zaangażowań, określenia zaangażowań, wobec których nie stosuje się przepisów dotyczących limitów koncentracji zaangażowali i dużych zaangażowań oraz warunków, jakie muszą one spełniać, określenia zaangażowań, wobec których wymagane jest uzyskanie zgody Komisji Nadzoru Bankowego na niestosowanie przepisów dotyczących limitów koncentracji zaangażowań i dużych zaangażowań oraz zakresu i sposobu uwzględniania działania banków w holdingach, w obliczaniu limitów koncentracji zaangażowań, Dz. Urz. NBP 2007 r. nr 3 poz. 5.
• Witryna internetowa Narodowego Banku Polskiego: www.nbp.pl