Ekonomiczne skutki obciążeń podatkami od nieruchomości w świetle wybranych teorii

• Autorzy: Paweł Felis

Warianty tytułu

Economic Consequences of Real Estate Tax Burdens in Light of Selected Theories

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem artykułu jest analiza ekonomicznych skutków podatków od majątku nieruchomego. Przedmiotem badania jest dorobek głównych nurtów teoretycznych opodatkowania nieruchomości, ze szczególnym uwzględnieniem zagadnienia neutralności. Analizy teoretyczne wzbogacono o model dynamiczny, oddający istotne efekty ekonomiczne podatku od nieruchomości. W artykule zwrócono uwagę na płaszczyzny zakłóceń mechanizmu rynkowego przez podatki od nieruchomości komercyjnych. W efekcie sformułowano rekomendacje niezbędne z punktu widzenia legitymizacji poboru podatków od nieruchomości. Wykorzystano metodę analizy literatury i badań obcych, porównawczą oraz dedukcyjną. Z badań wynika, że przedstawione teorie - mimo istotnych różnic - mają dużą wartość. Zaprezentowane ekonomiczne efekty opodatkowania mogą w rzeczywistości wystąpić, ale nie jednocześnie. (skrócony abstrakt oryginalny)

EN

The article aims to analyze economic consequences of real estate taxes. It focuses on the main theories of property taxation, especially concerning the problem of neutrality. Theoretical analyses are complemented with a dynamic model, which shows important economic effects of a real estate tax. The paper also points at the types of disruption of market mechanisms caused by commercial property taxes. Measures for legitimizing real estate tax collection are then proposed. The methodology consists in literature review, employing comparative and deductive approach. The study shows that although presented theories differ significantly, they have a great value. The presented economic consequences of taxation can appear in reality, however not simultaneously. Real estate taxes, like most of taxes that function in modern tax systems, are deforming taxes. (short original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Obciążenia podatkowe; Podatek od nieruchomości; Teoria opodatkowania

EN

Tax burdens; Property tax; Taxation theory

• Czasopismo: Studia Ekonomiczne / Polska Akademia Nauk. Instytut Nauk Ekonomicznych
• Rocznik: 2015
• Numer: nr 4 (87)
• Strony: 471--492

Twórcy

autor

Paweł Felis

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

Bibliografia

• Aaron H.J. (1975), Who Pays the Property Tax? A New View, The Brookings Institution, Washington.
• Bentick B.L. (1979), The imperact of taxation and valuation practices on the timing and efficiency of land use, "Journal of Political Economy", Vol. 87.
• Brueckner J.K. (1986), A modern analysis of the effects of site value taxation, "National Tax Journal", Vol. 39.
• Buchanan J.M. (1997), Finanse publiczne w warunkach demokracji, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Cameron D.L. (2000), Property taxes, w: The Economics of Public and Tax Law, B. Bouckaert, G. de Geest (red.), Edward Elgar, Cheltenham.
• Dziemianowicz R.I. (2007), Efektywność systemu opodatkowania rolnictwa, Uniwersytet w Białymstoku, Białystok.
• Felis P. (2014), Theoretical and practical aspects of the real estate taxation system reform in Poland - An outline of the concepts of the target solution, "Journal of Management and Financial Sciences", Vol. VII, Issue 15.
• Felis P. (2015a), Główne koncepcje podatku od nieruchomości, w: Finanse w polityce makroekonomicznej państwa, S. Owsiak (red.), Uniwersytet Ekonomiczny w Krakowie, Kraków.
• Felis P. (2015b) Funkcja fi skalna i społeczna w powierzchniowym systemie opodatkowania nieruchomości na przykładzie gmin w Polsce, "Gospodarka Narodowa", nr 3.
• Głuszak M., Marona B. (2015) Podatek katastralny. Ekonomiczne uwarunkowania reformy opodatkowania nieruchomości, Poltext, Warszawa.
• Grądalski F. (2002), Uwagi o aktualności klasycznych teorii legitymizacji opodatkowania, "Gospodarka Narodowa", nr 5-6.
• Grądalski F. (2006), System podatkowy w świetle teorii optymalnego opodatkowania, SGH, Warszawa.
• Hamilton B.W. (1975), Zoning and property taxation in a system of local governments, "Urban Studies", Vol. 12.
• Majchrzycka-Guzowska A. (1995), Finanse i prawo finansowe, Wydawnictwa Prawnicze PWN, Warszawa.
• Mieszkowski P. (1972), The property tax: An excise or profits tax, "Journal of Public Economics", Vol.1, No. 1.
• Mills D.E. (1981), The non-neutrality of land value taxation, "National Tax Journal", Vol. 34.
• Netzer D. (1966), Economics of the Property Tax, The Brookings Institution, Washington.
• Oates W.E., Schwab R.M. (1992), The Impact of Urban Land Taxation: The Pittsburgh Experience, Center for Institutional Reform and the Informal Sector, Working Paper No.47.
• Smith A. (2007), Badania nad naturą i przyczynami bogactwa narodów, t. 2, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Stiglitz J.E. (2004), Ekonomia sektora publicznego, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Szczęsny W. (1999), Wydajność fi skalna przedsiębiorstw, Difin, Warszawa.
• Tideman N.T. (1982), A tax on land value is neutral, "National Tax Journal", Vol. 35.
• Vickrey W. (1970), Defining land value for tax purposes, w: The Assessment of Land Value, D.M. Holland (red.), Madison University of Wisconsin Press.