Tax Competition or Tax Coordination? What Is Better for the European Union?

• Autorzy: Joanna Działo

Warianty tytułu

Konkurencja podatkowa czy koordynacja podatków? Co jest lepsze dla Unii Europejskiej?

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

Tax competition is defined as the use of tax policy that will allow to maintain or increase the attractiveness of a particular territory for business location. Tax competition is used especially by the relatively under-developed countries, as foreign capital inflow gives them the possibility to implement modern technology, new management methods, or to increase exports. One of the effects of tax competition is the formation of tax havens, i.e. countries or territories offering preferential tax rates in order to gain capital from abroad. A comparative analysis of the income tax rates in the EU countries and certain tax havens shows that despite the progressive reduction of the rates of these taxes in the EU, the phenomenon of tax competition is still very strong, and the position of tax havens as countries with relatively low or very low taxes seems to be unthreatened. The question arises whether tax competition is a real problem for the EU Member States and if there exist arguments for tax harmonization, or at least tax coordination within the EU countries. The discussion in this paper suggests that the arguments for tax coordination in the EU are not yet strong enough. However, both tax competition and tax coordination have their supporters and opponents. (original abstract)

Konkurencja podatkowa to stosowanie takiej polityki podatkowej, która pozwoli na utrzymanie lub zwiększenie atrakcyjności danego obszaru dla lokalizacji inwestycji. Konkurencja podatkowa stosowana jest zwłaszcza przez kraje stosunkowo słabo rozwinięte, gdyż napływ kapitału zagranicznego daje im możliwość wdrożenia nowoczesnych technologii, nowych metod zarządzania i zwiększenia eksportu. Jednym ze skutków konkurencji podatkowej jest powstawanie rajów podatkowych, krajów lub terytoriów korzystających z preferencyjnych stawek podatkowych w celu pozyskania kapitału z zagranicy. Analiza porównawcza stawek podatku dochodowego w krajach UE i niektórych rajach podatkowych pokazuje, że pomimo stopniowego obniżania stawek tych podatków w UE, zjawisko konkurencji podatkowej jest nadal bardzo silne, a pozycja rajów podatkowych jako terytoriów oferujących relatywnie niskie stawki podatkowe wydaje się być niezagrożona. W tym kontekście powstaje pytanie, czy konkurencja podatkowa jest prawdziwym problemem dla państw członkowskich UE oraz czy istnieją argumenty przemawiające za harmonizacją lub przynajmniej koordynacją podatków w krajach UE. Rozważania prowadzone w niniejszym artykule wskazują, że argumenty za wprowadzeniem koordynacji podatków w UE nie są jeszcze zbyt silne. Zarówno konkurencja podatkowa, jak i koordynacja podatków mają swoich zwolenników i przeciwników. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Tax competition; Tax havens; Harmonisation

PL

Konkurencyjność podatkowa; Raje podatkowe; Harmonizacja

• Czasopismo: Comparative Economic Research
• Rocznik: 2015
• Tom: 18
• Numer: nr 2
• Strony: 37--55

Twórcy

autor

Joanna Działo

• University of Lodz, Poland

Bibliografia

• Baldwin R.E., Krugman P. (2004), Agglomeration, integration and tax harmonisation, European Economic Review No 48.
• Baskaran T., Lopes da Fonseca M. (2013), The Economics and Empirics of Tax Competition: a Survey, CEGE Discussion Papers, No 163.
• Bradford D., Oates W. (1971), The analysis of revenue sharing in a new approach to collective fiscal decisions, Quarterly Journal of Economics No 85.
• Brennan G., Buchanan J. (1980), The power to tax: analytical foundations of a fiscal constitution, Cambridge University Press, Cambridge.
• Bucovetsky S. (1991), Asymmetric tax competition, Journal of Urban Economics No 20.
• Devereux M.P., Loretz S. (2012), What do we know about corporate tax competition, Oxford University Centre for Business Taxation Working Paper No 12/29.
• European Council - 24/25 March 2011 - Conclusions, General Secretariat of the Council, European Council 2011, http://www.consilium.europa.eu/uedocs/cms_data/docs/pressdata/en/ec/120296.pdf
• Głuchowski J. (2006), Polskie prawo podatkowe, Wydawnictwo Prawnicze LexixNexis, Warszawa.
• Głuchowski J. (1998), Sojusz dla korzyści - współdziałanie oaz podatkowych [in:] J. Komar (ed.), Koncepcje współczesnych reform podatkowych. Europa na drodze do wspólnej waluty, Wydawnictwo Wyższej Szkoły Bankowej, Poznań.
• Harmful Tax Competition: An Emerging Global Issue (1998), OECD, Paris.
• Hybka M. (2002), Harmonizacja podatków a konkurencja podatkowa między państwami Unii Europejskiej, Zeszyty Studiów Doktoranckich No. 4, Wydawnictwo AE w Poznaniu, Poznań.
• Konrad K. (2009), Non-binding minimum taxes may foster tax competition. Economics Letters No 102.
• Krajewska A. (2012), Podatki w Unii Europejskiej, PWE, Warszawa.
• Kuchciak I. (2012), Raje podatkowe w zmniejszaniu obciążeń podatkowych, Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego, Łódź.
• Lipowski T. (2004), Raje podatkowe a unikanie opodatkowania, Wydawnictwo C.H. Beck, Warszawa.
• Ludema R., Wooton I. (2000), Economic geography and the fiscal effects of regional integration, Journal of International Economics No 52.
• Nawrot R.A. (2011), Szkodliwa konkurencja podatkowa, Wydawnictwo Difin, Warszawa.
• Oates W. (1972), Fiscal federalism. New York: Harcourt Brace Jovanovich.
• Official Journal of the European Communities (1998), European Commission, Brussels.
• Oręziak L. (2007), Konkurencja podatkowa i harmonizacja podatków w ramach Unii Europejskiej. Implikacje dla Polski, Wydawnictwo Wyższej Szkoły Handlu i Prawa im. Ryszarda Łazarskiego w Warszawie, Warszawa.
• Peralta S., Ypersele T. (2006), Coordination of capital taxation among asymmetric countries, Regional Science and Urban Economics No 36.
• Skiba L. (2011), Polityka fiskalna w unii walutowej, Instytut Sobieskiego, Warszawa.
• Sorensen P.B. (2004). International tax coordination: regionalism versus globalism, Journal of Public Economics No 88.
• Szafoni M. (2011), Międzynarodowa konkurencja podatkowa, Zeszyty Naukowe Kolegium Gospodarki Światowej, Szkoły Głównej Handlowej, Warszawa.
• Taxation trends in the European Union, Eurostat, Statistical Book, 2013 edition.
• Tiebout C. (1956), A pure theory of local expenditures, Journal of Political Economy No 64 (5).
• Wang Y.Q. (1999), Commodity taxes under fiscal competition: Stackelberg equilibrium and optimality, American Economic Review No 89.
• White M.J. (1975), Firm location in a zoned metropolitan area. [in:] Oates W. (ed.), Fiscal zoning and land use controls. D.C. Heath, Lexington, MA.
• Wildasin D. (1998), Nash equilibria in models of fiscal competition, Journal of Public Economics No 33.
• Wilson J.D. (1986), A theory of interregional tax competition, Journal of Urban Economics No 19 (3).
• Wilson J.D. (1999), Theories of tax competition, National Tax Journal No 52.
• Zodrow G. (2003), Tax Competition and Tax Coordination in the European Union, International Tax and Public Finance No10, pp. 651-671.
• Zodrow G.R., Mieszkowski P. (1986), Pigou, Tiebout, property taxation and the under-provision of local public goods, Journal of Urban Economics No 19.

Identyfikatory

DOI

https://doi.org/10.1515/cer-2015-0011