Skutki podniesienia kwoty wolnej od podatku od dochodów osobistych

• Autorzy: Iwo Augustyński

Warianty tytułu

The economic impact of a higher tax-free threshold on personal income in Poland

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem artykułu jest analiza skutków ekonomicznych obniżenia podatku PIT poprzez zwiększenie kwoty wolnej od podatku do poziomu dwunastokrotności minimum egzystencji w jednoosobowym gospodarstwie pracowniczym. Skutki te mogą być trojakie. Po pierwsze, taka reforma powoduje zmniejszenie dochodów państwa z tytułu podatku PIT. Po drugie, zwiększają się dochody państwa z tytułu podatku VAT. Po trzecie, rosnąca konsumpcja zwiększa produkcję krajową, a co za tym idzie zwiększa całkowite dochody budżetowe, co może obniżyć relację długu publicznego do PKB. Krótkookresowej analizy dwóch pierwszych efektów dokonano wykorzystując obliczenia realnej wielkości podatku VAT oraz liczby płatników i poziomu dochodów budżetowych z tytułu podatku PIT. Do oszacowania trzeciego efektu wykorzystano postkeynesowski model makroekonomiczny typu SFC (Stock-Flow Consistent model). Wyniki badań wskazują, iż krótkookresowe skutki reformy powodują zmniejszenie dochodów budżetowych o ok. 3,1% zwiększając deficyt budżetowy o 19,1% (dane za 2013 r.). W dłuższym okresie natomiast, zwiększenie kwoty wolnej od podatku spowodowałoby wzrost konsumpcji i oszczędności, a w rezultacie przyczyniłoby się do wzrostu PKB. Zwiększyłyby się również dochody ludności dzięki efektom mnożnikowym. Wzrósłby co prawda deficyt budżetowy, ale relacja długu publicznego do PKB byłaby malejąca. Proponowane zmiany nie tworzą więc ryzyka przekroczenia progów konstytucyjnych tego wskaźnika, co mogłaby sugerować analiza krótkookresowa. (abstrakt oryginalny)

EN

The paper analyzes the economic impacts of a personal income tax reform in Poland. The reform would be based on increasing a tax-free threshold on personal income to 12 times the subsistence level of a one-person household. The results could be threefold: first, a decline in government income from personal income tax (PIT); second, an increase in government income from consumption tax (VAT); third, increased consumption triggering a rise in domestic production and generating additional government income. This could reduce the proportion of public debt to GDP. A short-term analysis of the first two impacts was performed by calculating the real level of private consumption tax, the number of PIT taxpayers, and total revenue from PIT. The post-Keynesian Stock-Flow Consistent model was employed to estimate long-term impacts. The analysis shows that the short-term effects of the reform would reduce government income by 3.1% while increasing the deficit by 19.1% (according to 2013 data). In the long term, the triggered rise in consumption and savings would spur GDP growth. This, in turn, would cause personal income to grow owing to multiplier effects. While the budget deficit would increase, the public debt-to-GDP ratio would fall. Thus the reform would not create the risk of surpassing the constitutional thresholds for this ratio. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Modele makroekonomiczne; Dług publiczny; Podatek dochodowy; Dochód podatkowy; Podatek dochodowy od osób fizycznych; Minimum egzystencji

EN

Macroeconomic models; Public debt; Income tax; Tax revenue; Individual income tax; Subsistence minimum

• Czasopismo: Gospodarka Narodowa
• Rocznik: 2016
• Numer: nr 1
• Strony: 55--71

Twórcy

autor

Iwo Augustyński

• Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu

Bibliografia

• Aksman E. [2010], Znaczenie podatku netto w Polsce dla zróżnicowania dochodów, "Gospodarka Narodowa", nr 1-2.
• Bludnik I. [2014], Racjonowanie kredytu w ujęciu neokeynesizmu i postkeynesizmu, "Ekonomista", nr 1, s. 27-44.
• Bonis R., Silvestrini A. [2010], The Effects of Financial and Real Wealth on Consumption: New Evidence from OECD Countries, Univ. Politecnica Marche, Dept. Economic and Social Sciences, Money and Finance Research group Working Paper 38.
• Budżety gospodarstw domowych w 2013 r. [2014], Informacje i opracowania statystyczne, Główny Urząd Statystyczny, Warszawa, s. 132-136.
• Creedy J. [2009], The Personal Income Tax Structure: Theory and Policy, Research Paper 1036, The University of Melbourne, Departament of Economics.
• Domitrz A., Morawski L., Myck M., Semeniuk A. [2012], Dystrybucyjny wpływ reform podatkowo-świadczeniowych wprowadzonych w latach 2006-2011, Raport Mikrosymulacyjny 01/12, Centrum Analiz Ekonomicznych, Szczecin.
• Felipe J., McCombie J. [2013], Aggregate Production Function and the Measurement of Technical Change: Not Even Wrong, Edward Elgar, Cheltenham, Northampton.
• Foley D. K., Taylor L. [2006], A Heterodox Growth and Distribution Model, in: Economic Growth and Distribution, ed. N. Salvadori, Edward Elgar 2006.
• Godley W., Lavoie M. [2007a], Monetary Economics: An Integrated Approach to Credit, Money, Income, Production and Wealth, Palgrave Macmillan, Houndmills, Basingstoke, Hampshire, New York.
• Godley W., Lavoie M. [2007b], Fiscal Policy in a Stock-Flow Consistent (SFC) Model, "Journal of Post Keynesian Economics", vol. 30 (1), s. 79-100.
• Knakiewicz Z. [1998], Problemy kreacji pieniądza i regulacji obiegu pieniężnego, "Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny", nr. 60, z. 3-4, s. 163-179.
• Konopczyński M. [2012], Wpływ opodatkowania na wzrost gospodarczy, "Ekonomista", nr 6, s. 689-712.
• Kumor P., Sztaudynger J. J. [2007], Optymalne zróżnicowanie płac w Polsce - analiza ekonometryczna, "Ekonomista", nr 1, s. 45-59.
• Lavoie M. [2008], Neoclassical Empirical Evidence on Employment and Production Laws as Artefact, "Rivista Economia Informa", no. 351, March-April, s. 9-36.
• Money Creation in the Modern Economy [2014], Bank of England, Quarterly Bulletin no. 2014 Q1.
• Morawski L., Semeniuk A. [2013], Zakres ubóstwa a reformy podatkowo-świadczeniowe w latach 2006-2010, "Gospodarka Narodowa", nr 4 (260), s. 21-40.
• Shaikh A. [1974], Laws of Production and Laws of Algebra. The Humbug Production Function, "Review of Economics and Statistics", no. 56 (1), February, s. 115-20.
• Shaikh A. [2005], Non-linear Dynamics and Pseudo Production Functions, "Eastern Economic Journal", no. 31 (3), Summer, s. 347-66.