Racjonalny system podatkowy w świetle percepcji kadry menedżerskiej - przegląd teoretyczny

• Autorzy: Jarosław Marczak , Jasna Bogovac

Warianty tytułu

Rational Tax System in the Light of the Management's Perception - a Theoretical Review

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

Taxes have always attracted interest for many reasons. States need them to meet their demand for public money and taxpayers know that taxes reduce their disposable funds. The importance of taxes has even increased in the present period of globalizing economies, integrating states, and expanding multinational corporations (MNC). Taxes collected in a country form a system, so it is quite natural to ask questions about the system's performance. Is it adapted to the economic and social system of the country? Is it immune to adverse phenomena, such as tax havens? Can it compete with the tax systems in other countries? Simply speaking, is the system rational? The main issue of this paper is to analyze and predict the important characteristics of tax legislation and practice of tax administration that make taxpayers feel confident doing business in a particular country and at the same time create a reliable environment for the government to lead fiscal policy by different fiscal instruments. (original abstract)

Podatki od zawsze wzbudzały zainteresowanie z różnych powodów. Państwa interesują się nimi ze względu na zapotrzebowanie na pieniądz publiczny, a podatnicy, ponieważ podatki uszczuplają ich fundusze nabywcze. W czasach globalizacji gospodarczej, integracji państw i rozbudowanych korporacji ponadnarodowych znaczenie podatków jeszcze wzrosło. Podatki pobierane w kraju tworzą system, zatem pytanie o efektywność tego systemu jest całkowicie uzasadnione. Czy jest dostosowany do systemu gospodarczego i społecznego kraju? Czy jest odporny na niekorzystne zjawiska, takie jak raje podatkowe? Czy może konkurować z systemami podatkowymi innych krajów? Najprościej rzecz ujmując, czy jest to system racjonalny? Głównym tematem artykułu jest analiza i ocena ważnych cech ustawodawstwa podatkowego i praktyki administracji podatkowej, które dają podatnikom pewność prowadzenia działalności gospodarczej w danych krajach, a jednocześnie tworzą wiarygodne otoczenie dla rządu do prowadzenia polityki podatkowej przez różne instrumenty fiskalne. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Tax system; Taxes; Managerial staff

PL

System podatkowy; Podatki; Kadra kierownicza

• Czasopismo: Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska. Sectio H. Oeconomia
• Rocznik: 2016
• Tom: 50
• Numer: nr 1
• Strony: 421--430

Twórcy

autor

Jarosław Marczak

• Uniwersytet Łódzki

autor

Jasna Bogovac

• Uniwersytet w Zagrzebiu

Bibliografia

• Arlen J., Weiss D., A Political Theory of Corporate Taxation, "The Yale Law Journal" 1995, Vol. 105, No. 2, DOI: http://dx.doi.org/10.2307/797124.
• Bogovac J., The Paradox of Tax Incentives in Developing Countries. Collected Papers from the Conference "System of Financial Law", Masaryk University, theoretical series, edition Scientia, 2015, File No. 515.
• Bouvier M., Wprowadzenie do prawa podatkowego i teorii podatku, KiK, Warszawa 2000.
• Christensen J., Zagrożenia wynikające z konkurencji podatkowej, [in:] Koordynacja czy harmonizacja - przyszłość podatków w UE, Niebieskie Księgi 2008, nr 23, Polskie Forum Strategii Lizbońskiej, Gdańsk 2008.
• Freedman J., Managing Tax Complexity: the Institutional Framework for Tax Policy-Making and Oversight, Draft chapter for inclusion in Tax Simplification (eds. C. Evans, R. Krever), Kluwer Law International, forthcoming, Working Paper Series 15/08, Oxford University Centre for Business Taxation, www.law.ox.ac.uk/themes/tax/judith.php [access: 10.09.2015].
• Freedman J., Loomer G., Vella J., Analyzing the Enhanced Relationship Between Corporate Taxpayers and Revenue Authorities: A U.K. Case Study, The IRS research bulletin: proceedings of the 2009 IRS research conference, www.researchcatalogue.esrc.ac.uk/grants/RES-060-25-0033/outputs/read/0d17338b-4f50-4766-9a12-ffa3aba130dc [access: 10.09.2015].
• Gorczyńska A., Obciążenia podatkowe z punktu widzenia międzynarodowej ekspansji przedsiębiorstw, [in:] J. Ostaszewski (red.), O nowy ład podatkowy w Polsce, Wyd. SGH, Warszawa 2007.
• Graham J.R., Hanlon M., Shevlin T., Shroff N., Incentives for Tax Planning and Avoidance: Evidence from the Field, "The Accounting Review" 2014, Vol. 89, No. 3, DOI: http://dx.doi.org/10.2308/accr-50678.
• Jelčić et al., Financijsko pravo i financijska znanost, Narodne Novine, Zagreb 2008.
• Kałdoński M., Unikanie opodatkowania z perspektywy teorii agencji, Zeszyty Naukowe nr 59, Ekonomiczne Problemy Usług nr 39, Finanse 2009 - Teoria i praktyka. Finanse przedsiębiorstw, Szczecin 2009.
• Kosikowski C., Podatki. Problem władzy publicznej i podatników, LexisNexis, Warszawa 2007.
• Kosikowski C., Podstawowe pojęcia podatkowe, [in:] C. Kosikowski (red.), Encyklopedia prawa, WP PWN, Warszawa 1998.
• Kośny M., Podatki a dobrobyt społeczny, Wyd. AE we Wrocławiu, Wrocław 2007.
• Kudła J., Ekonomiczne problemy kosztów opodatkowania i nielegalnego unikania podatków, Wyd. UW, Warszawa 2004.
• Lavermicocca C., Tax Risk Management Practices and their Impact on Tax Compliance Behaviour - the Views of Tax Executives from Large Australian Companies, "eJournal of Tax Research" 2011, Vol. 9, No. 1, www.austlii.edu.au/au/journals/eJTR/2011/5.html [access: 10.09.2015].
• Marczak J., Bogovac J., Tax Systems in Poland and Croatia - Comparative Analysis, [in:] The Financial Law towards Challenges of the XXI Century, Warsaw 2015.
• Martinez L.P., Tax Policy, Rational Actors, and Other Myths, "Loyola University Chicago Law Journal" 2009, Vol. 40, No. 2.
• Niesiobędzka M., Dlaczego nie płacimy podatków? Psychologiczna analiza uchylania się od opodatkowania, SCHOLAR, Warszawa 2013.
• Poterba J., Nirupama R., Seidman J., Deferred Tax Positions and Incentives for Corporate Behaviour around Corporate Tax Changes, "National Tax Journal" 2011, Vol. 64, DOI: http://dx.doi.org/10.17310/ntj.2011.1.02.
• Słownik poprawnej polszczyzny, PWN, Warszawa 1978.
• Stiglitz J.E., Ekonomia sektora publicznego, WN PWN, Warszawa 2004.
• Tanzi V., Taxation in an Integrating World, Washington D.C. 1995.
• The World Bank Group, Doing Business 2015 - Going Beyond Efficiency, 2014, www.doingbusiness.org/reports/global-reports/doing-business-2015 [access: 10.09.2015].
• The World Bank Group, World Development Report 2015, 2015, www.worldbank.org/en/publication/wdr2015 [access: 10.09.2015].
• UNCTAD, World Investment Report 2015 - Reforming International Investment Governance, http://unctad.org/en/pages/PublicationWebflyer.aspx?publicationid=1245 [access: 10.09.2015].
• Wenzel M., Motivation or Rationalisation? Causal Relations Between Ethics, Norms and Tax Compliance, Centre for Tax System Integrity, Working Paper No. 63, 2005.
• Wintour P., Artur C., Google Boss Calls for a 'Rational and Predictable International Tax System', "The Guardian", 22 May 2013, www.theguardian.com/technology/2013/may/22/google-boss-international-tax-system-eric-schmidt [access: 10.09.2015].

Identyfikatory

DOI

10.17951/h.2016.50.1.421