Nowe podejście do planowania operacyjnego. Charakterystyka koncepcji beyond budgeting i SOFP

• Autorzy: Marcin Kowalewski

Warianty tytułu

The New Approach to Operational Planning. The Lowdown on Beyond Budgeting Concept and Sales, Operational and Financial Planning (SOFP)

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

W dzisiejszej globalnej, turbulentnej rzeczywistości biznesowej planowanie na poziomie zarówno strategicznym, jak i operacyjnym cechuje się dużym prawdopodobieństwem poniesienia porażki i rozminięcia się prognoz z rzeczywistością. Przez lata fundamentem planowania operacyjnego w przedsiębiorstwie było budżetowanie, które mimo istotnych funkcji w systemie zarządzania stało się przedmiotem krytyki na płaszczyźnie zarówno nauki, jak i praktyki gospodarczej. Rola i funkcje budżetu w zarządzaniu przedsiębiorstwem wyraźnie wskazują, że powinien on stanowić optymalne przełożenie strategii na prosty język finansowy i umożliwiać zaplanowanie działań maksymalizujących wartość przedsiębiorstwa oraz dopasowanie się do wymogów rynku. Jest to często iluzją, a samo budżetowanie określa się jako nieadaptacyjne, sztywne w swoich regułach i niepasujące do nowych koncepcji zarządzania organizacją. Dlatego pojawiło się nowe podejście dotyczące planowania operacyjnego, wskazujące, że powinno być ono adaptacyjne i elastyczne, umożliwiające szybką transformację przedsiębiorstwa i skuteczne reagowanie na sygnały płynące z rynku i wnętrza organizacji. To nowe podejście reprezentują dwie przełomowe koncepcje planowania operacyjnego: SOFP (Sales, Operational and Financial Planning), opracowane na potrzeby systemu lean management, oraz beyond budgeting. Celem artykułu jest zweryfikowanie, w jakim stopniu spełniają one nowe założenia stawiane przed planowaniem operacyjnym.(abstrakt oryginalny)

EN

For many years organizations have been using traditional budgeting for operational planning. Since the 1990s researchers and managers have been announcing their dissatisfaction with budgeting because the traditional approach to budgeting is in opinion of critics too expensive, not aligned with the strategy, inflexible, cumbersome and out of kilter with new management systems. There is a new approach to operational planning that emphasizes the role of adaptation, flexibility, fast respond to market signals and continous help with transformation. There is an analysis of two breakthrough concepts of operational planning: Sales, Operational and Financial Planning (SOFP) and Beyond Budgeting.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Planowanie operacyjne; Budżetowanie; Koncepcja beyond budgeting; Odchudzone zarządzanie

EN

Operational planning; Budgeting; Beyond budgeting concept; Lean management

• Czasopismo: Nauki o Zarządzaniu / Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu
• Rocznik: 2016
• Numer: nr 1 (26)
• Strony: 91--99

Twórcy

autor

Marcin Kowalewski

• Uniwersytet Ekonomiczny we Wrocławiu

Bibliografia

• Drury C., 1998, Rachunek kosztów, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Hope J., Fraser R., 2000, Beyond Budgeting, Strategic Finance, October.
• Hope J., Fraser R., 2003a, Beyond Budgeting How Managers Can Break Free from the Annual Performance Trap, Harvard Business School Press.
• Hope J., Fraser R., 2003b, New ways of setting reword: The beyond budgeting model, California Management Review, Summer, vol. 45, no. 4.
• Kennedy F., Brewer P., 2006, The lean enterprise and traditional accounting - is the honeymoon over?, The Journal of Corporate Accounting & Finance, September/October.
• Kowalewski M., 2013, Ewolucja czy rewolucja we współczesnym budżetowaniu. Koncepcja beyond budgeting a tradycyjne budżetowanie, [w:] Nauka o rachunkowości na progu gospodarki opartej na wiedzy. Polski sondaż środowiskowy, red. A. Karmańska, Szkoła Główna Handlowa - Oficyna Wydawnicza, Warszawa.
• Kowalewski M., 2014, Pomiar dokonań podporządkowany zasadom lean management, Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu nr 343.
• Kowalewski M., 2015a, Koncepcja beyond budgeting jako alternatywa dla tradycyjnego budżetowania, Finanse, Rynki Finansowe, Ubezpieczenia, Uniwersytet Szczeciński nr 73.
• Kowalewski M., 2015b, Lean accounting, czyli jak "szczupła" rachunkowość wspiera wykorzystanie koncepcji lean management w przedsiębiorstwie, Studia Ekonomiczne, Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach, nr 224.
• Kowalewski M., 2015c, SOFP, czyli planowanie operacyjne w lean accounting, Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu nr 389, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, Wrocław.
• Lean accounting integralny element lean management, 2013, red. I. Sobańska, Wolters Kluwer Polska, Warszawa.
• Maskell B., Baggley B., 2006, Lean accounting: What's it all about?, Target, vol. 22, no. 1.
• Maskell B., Baggaley B., Grasso L., 2011, Practical Lean Accounting: A Proven System for Measuring and Managing the Lean Enterprise, Second Edition, Productivity Press.
• Maskell B., Kennedy F., 2007, Why do we need lean accounting and how does it work?, The Journal of Corporate Accounting & Finance, March/April.
• Michalak M., Zarzycka E., 2013, Lean w procesach operacyjnych, [w:] Lean accounting: integralny element lean management - szczupła rachunkowość w zarządzaniu, red. I. Sobańska, Wolters Kluwer Polska, Warszawa.
• Nita B., 2008, Rachunkowość w zarządzaniu strategicznym przedsiębiorstwem, Wolters Kluwer Polska, Warszawa.
• Norkowski M., 2012, Koncepcja beyond budgeting a tradycyjne budżetowanie, [w:] Pomiar i raportowanie dokonań przedsiębiorstwa, red. E. Nowak, CeDeWu, Warszawa.
• Player S., 2003, Why some organizations go "beyond budgeting", The Journal of Corporate Accounting&Finance, March/April, Wiley Periodicals.
• Player S., 2007, New paths to dramatically improve your planning and control processes, The Journal of Corporate Accounting & Finance, March/April, Wiley Periodicals.
• Rickards R.C., 2006, Beyond budgeting: Boon or boondoggle?, Investment Management and Financial Innovations, vol. 3, iss. 2.
• Sobańska I., 2013, Lean accounting - geneza, zasady, metody, [w:] Lean accounting: integralny element lean management - szczupła rachunkowość w zarządzaniu, red. I. Sobańska, Wolters Kluwer Polska, Warszawa.
• Szychta A., 2008, Etapy ewolucji i kierunki rozwoju metod rachunkowości zarządczej, Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego.
• Womack J.P., Jones D.T., 2003, Lean Thinking: Banish Waste and Create Wealth in Your Corporation, Revised and Updated, Simon&Schuster, New York.
• Womack J.P., Jones D.T., Roos D., 1990, The Machine That Changed the World, Rawson Associates, New York.
• www.beyondbudgeting.org.
• www.bbrt.org.

Identyfikatory

DOI

10.15611/noz.2016.1.07