Corporate Income Taxation - Selected Problems and Decisions : the Case of Ukraine

• Autorzy: Tetiana Paientko , Kateryna Proskura

Warianty tytułu

Podatek dochodowy od osób prawnych - wybrane problemy i decyzje : przypadek Ukrainy

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

This paper is devoted to the issues of corporate income taxation in Ukraine and finding ways to resolve them in the context of European integration. The aim of this paper is demonstrate ways to improve corpo- rate income taxation on the basis of balancing the interests of taxpayers against those of the government. The paper will highlight the key issues of corporate income taxation in Ukraine with its large share of unprofitable enterprises, unequal regulations for different corporate taxpayers and the requirement to pay tax advances even where there is an absence of taxable income. Based on our analysis, the causes of the origin and deepening problems of corporate income taxation in Ukraine will be demonstrated. A comparative analysis of income taxation in Poland and Ukraine was performed. It is believed that some elements of the Polish experience in the taxation of income can be applied to Ukraine. (original abstract)

Artykuł dotyczy problemów opodatkowania dochodów przedsiębiorstw na Ukrainie i poszukiwania sposobów ich rozwiązania w kontekście integracji europejskiej. Celem artykułu jest prezentacja sposobu poprawy opodatkowania podatkiem dochodowym na podstawie równoważenia interesów podatników i państwa. W artykule zwrócono uwagę na najważniejsze problemy opodatkowania zysków przedsiębiorstw na Ukrainie, takich jak: duża część nierentownych przedsiębiorstw, nierówne przepisy dla różnych podatników podatku dochodowego, obowiązek płacenia zaliczek na podatek dochodowy nawet w przypadku braku dochodów podlegających opodatkowaniu. Na podstawie dokonanej analizy przedstawiono przyczyny problemów z opodatkowaniem dochodów na Ukrainie. Analiza porównawcza opodatkowania dochodów przedsiębiorstw w Polsce i na Ukrainie stanowi podstawę do wnioskowania, że niektóre polskie doświadczenia w zakresie opodatkowania dochodów mogą być wykorzystane na Ukrainie. Słowa kluczowe: dochód, podatek dochodowy, podstawa opodatkowania, stawka podatku dochodowego. (abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Income tax; Corporate income tax; Tax rates; Taxation of income

PL

Podatek dochodowy; Podatek dochodowy od osób prawnych; Stawki podatkowe; Opodatkowanie dochodów

• Czasopismo: Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości
• Rocznik: 2016
• Tom: 86
• Numer: nr 142
• Strony: 135--151

Twórcy

autor

Tetiana Paientko

• National University of the State Tax Service of Ukraine

autor

Kateryna Proskura

• Hetman Kyiv National Economic University

Bibliografia

• About changes in the law about income taxation of enterprises: Ukrainian law (Pro vnesennia zmin do zakonu Ukrainy pro opodatkuvannia prybutku pidpryemstv) no. 283/97-BP 22.05.1997, "The Bulletin of Verkhovna Rada of Ukraine" (1997), vol. 20, pp. 51-76.
• About income taxation of enterprises: Ukrainian law (Pro opodatkuvannia prybutku pidpryemstv) no. 334/94-BP 28.12.1994, "The Bulletin of Verkhovna Rada of Ukraine" (1995), vol. 4, pp. 51-76.
• About income taxation of enterprises: Ukrainian law (Pro opodatkuvannia prybutku pidpryemstv) no. 283/97-BP 22.05.1997, "The Bulletin of Verkhovna Rada of Ukraine" (1997), vol. 27, pp. 455-512.
• About income taxation of legal entities and organizations: Ukrainian law (Pro opodatkuvannia dokhodiv pidpriemstv i organizatsiy) no. 2146-XII 21.02.1992, "The Bulletin of Verkhovna Rada of Ukraine" (1992), vol. 23, pp. 669-687 (in Ukrainian).
• Alvarez Jr. L., Kanniainen V., Södersten J. (1999), Why is the corporation tax not neutral? Anticipated tax reform, investment spurts and corporate borrowing, "FinanzArchiv", pp. 285-309.
• Auerbach A.J., Poterba J.H. (1986), Tax Loss Carryforwards and Corporate Tax Incentives, Working Paper no. 1863, National Bureau of Economic Research, Cambridge.
• Boadway R., Bruce N. (1992), Problems with integrating corporate and personal income taxes in an open economy, "Journal of Public Economics", 48 (1), pp. 39-66.
• Dennis Robert et al. (2004), Macroeconomic Analysis of a 10 Percent Cut in Income Tax Rates, Technical Paper Series, Congressional Budget Office, Washington, D.C.
• Diamond J.W., Viard A.D. (2008), Welfare and Macroeconomic Effects of Deficit-Financed Tax Cuts: Lessons from CGE Models, [in:] Tax Policy Lessons from the 2000s, The AEI Press, Washington, D.C., pp. 145-193.
• Favero C., Giavazzi F. (2009), How Large Are the Effects of Tax Changes?, Working Paper no. 15303, National Bureau of Economic Research, Cambridge. Gravelle J.G. (2014), Dynamic Scoring for Tax Legislation: A Review of Models, Congressional Research Service, Washington, D.C.
• Huang Ch.-Ch., Frentz N. (2014), What Really is the Evidence on Taxes and Growth, Center on Budget and Policy Priorities, Washington, D.C.
• Jankiewicz Z., Postek Ł., Puchalska K., Sawicka A., Tymoczko I. (2015), Sytuacja finansowa sektora przedsiębiorstw w IV kwartale 2014 r., Narodowy Bank Polski, Instytut Ekonomiczny, Warszawa.
• Krysovatyi A. I. (2005), Theoretical and Organizational Dominants and Practice of Implementation of Tax Policy in Ukraine (Teoretyko-orhanizatsiini dominanty ta praktyka realizatsii podatkovoi polityky v Ukraini), Kart-blansh, Ternopil ((in Ukrainian).
• Maiburov I.A., Sokolovskaya A.M. (2011), Theory of Taxation. Advanced Course (Teoriia nalogooblozheniia. Prodvinutyi kurs), IUNITI-DANA, Moscow (in Russian).
• Paientko T.V. (2013), Institutionalization of fiscal regulation of financial flows (Instytutsionalizatsiia fiskalnoho rehuliuvannia finansovykh potokiv), DKS tcentr., Kyiv (in Ukrainian).
• Sokolovska A.M. (2004), State Tax System: Theory and Practice of Becoming (Podatkova systema derzhavy: teoriia i praktyka stanovlennia), Znannia-Pres, Kyiv (in Ukrainian).
• International Financial Reporting Standards (IFRS), http://www.ifrs.org/Pages/default.aspx
• Ministry of Economic Development and Trade of Ukraine, http://www.me.gov.ua
• Provisions (Standards) of Accounting P(S)A, http://search.ligazakon.ua/l_doc2.nsf/link1/SH000099.html
• Share of Shadow Economy Declines in Poland, http://www.msp.gov.pl/en/polish-economy/economicnews/6377,Share-of-shadow-economy-declines-in-Poland.html
• State Statistics Service of Ukraine, www.ukrstat.gov.ua
• Tax Code of Ukraine, www.zakon.rada.gov.ua/go/2755-17

Identyfikatory

DOI

10.5604/16414381.1198982