Problems of Determining The Costs in The Calculation of Tax Result

• Autorzy: Michał Poszwa

Warianty tytułu

Problemy ustalania kosztów w rachunku wyniku podatkowego

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

The aim of this article is to present and analyze some problems related to the determination of tax costs. Tax expense is determined under the procedure as a result of the tax bill. Elements of the account are tax revenues and taxation costs. The way they are set is determined by the actual course of economic events and the content of tax legislation. Taxpayers expect that the legal standards will be formulated so that it will be possible to clarify disputes as to the manner of conduct on tax returns. However, the complexity of economic phenomena results in virtually no possibility of their accurate normalization. In addition, the legislator introduces regulations that have an impact on the taxpayer by making economic decisions. The circumstances also affect regulations for determining the costs. They contain a number of limitations to the recognition of costs. At the same time in provisions there is some freedom to determine the costs. This implies the need for the taxpayer proper procedures spreadsheets. They will allow to reduce tax risk and tax optimization(original abstract)

Celem artykułu jest przedstawienie i analiza wybranych problemów związanych z ustalaniem kosztów podatkowych. Koszty podatkowe ustala się w ramach procedury rachunku wyniku podatkowego. Elementami rachunku są podatkowe przychody oraz podatkowe koszty. Sposób ich ustalania determinowany jest rzeczywistym przebiegiem zdarzeń gospodarczych oraz treścią przepisów podatkowych. Podatnicy oczekują, że normy prawne zostaną tak sformułowane, że możliwe będzie jednoznaczne rozstrzyganie co do sposobu postępowania w rozliczeniu podatkowym. Jednak złożoność zjawisk gospodarczych skutkuje praktycznie brakiem możliwości ich dokładnego unormowania. Ponadto ustawodawca wprowadza regulacje, które mają oddziaływać na podejmowanie przez podatnika decyzji gospodarczych. Przedstawione okoliczności wpływają m.in. na regulacje dotyczące ustalania kosztów. Zawierają one wiele ograniczeń dotyczących uznawania kosztów. Jednocześnie z przepisów wynika pewna swoboda ustalania kosztów. Oznacza to konieczność stosowania przez podatnika właściwych procedur kalkulacyjnych. Pozwolą one na ograniczenie ryzyka podatkowego oraz optymalizację podatkową(abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Income tax; Costs; Tax risk

PL

Podatek dochodowy; Koszty; Ryzyko podatkowe

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2016
• Numer: nr 434 Quantitative Methods in Accounting and Finance
• Strony: 166--173

Twórcy

autor

Michał Poszwa

• Wrocław University of Economics, Poland

Bibliografia

• Kosakowski E., 2015, Opodatkowanie dochodu z działalności gospodarczej, [in:] Zamknięcie roku 2015, Rachunkowość sp. z o.o., Warszawa.
• Kudert S., Jamroży M., 2013, Optymalizacja opodatkowania dochodów przedsiębiorców, Wolters Kluwer, Warszawa.
• Kukulski Z., 2006, Niedostateczna kapitalizacja w prawie podatkowym, C.H. Beck, Warszawa.
• Litwińczuk H. (ed.), 2013, Prawo podatkowe przedsiębiorców, Wolters Kluwers, Warszawa.
• Małecki P., Mazurkiewicz M., 2015, CIT. Komentarz. Podatki i rachunkowość, Wolters Kluwer, Warszawa.
• Marciniuk J. (ed.), 2016, Podatek dochodowy od osób fizycznych, C.H. Beck, Warszawa.
• Nykiel W., Mariański A. (eds.), 2015, Komentarz do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych 2015, ODDK, Gdańsk.
• Olchowicz I., 2009, Rachunkowość podatkowa, Difin, Warszawa.
• Poszwa M., 2009, Rachunek kosztów uzyskania przychodów, Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, nr 53.
• Ustawa z 15 lutego 1991 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, Dz.U. 2011 nr 74, poz. 397 ze zm.
• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, tekst jednolity Dz.U. 2012, poz. 361 ze zm.
• Walińska E., Wencel A., Jurewicz A., Wiatr M., 2014, Podatek dochodowy w systemie rachunkowości - zasady ustalania i rewizji, SKwP, Warszawa.

Identyfikatory

DOI

10.15611/pn.2016.434.17