Wydajny fiskalnie system podatkowy - w poszukiwaniu modelowych rozwiązań

• Autorzy: Małgorzata Mazurek-Chwiejczak

Warianty tytułu

The Fiscally Efficient Tax System - in Search of Model Solutions

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Funkcja fiskalna stanowi najstarszą funkcję podatków i systemu podatkowego. Współcześnie uznaje się ją również za funkcję najważniejszą, a postulat wydajności fiskalnej jest wskazywany wśród zasadniczych cech optymalnego systemu podatkowego. Prymat funkcji fiskalnej wynika z tego, iż jak dotąd nie znaleziono konkurencyjnego instrumentu gromadzenia wpływów publicznych. Celem artykułu jest identyfikacja głównych trendów w wydajności fiskalnej systemów podatkowych państw OECD oraz wskazanie w tym kontekście cech optymalnego systemu podatkowego spełniającego kryterium wydajności fiskalnej. Przyjęto przy tym założenie, że składki ubezpieczenia społecznego nie są kwalifikowane do wpływów podatkowych. W artykule posłużono się metodami analizy opisowej, analizy porównawczej, a także technikami analizy i konstrukcji logicznej. Rozważania koncentrują się na latach 1995-2013, natomiast w tle odniesiono się również do dłuższego horyzontu czasowego(abstrakt oryginalny)

EN

The fiscal function is perceived as the oldest function of taxes and a tax system. Nowadays it is also cosidered as the most singnificant fuction, and the stipulation of fiscal efficiency is indicated among major characteristics of the optimal tax system. The aim of the article is to identify major trends in fiscal efficiency of OECD countries tax systems and to indicate features of the optimal tax system in terms of fiscal efficiency. The analysis concerns the tax system alone, excluding social security contributions. In the articule there has been used the descriptive and comparative analyses, as well as the analysis and logic structure techniques. The temporal scope covers the period between 1995 and 2013 year, although the article includes also the historical outline(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Polityka fiskalna; Przejrzystość fiskalna; Podatki; System podatkowy

EN

Fiscal policy; Fiscal transparency; Taxes; Tax system

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2016
• Numer: nr 451 Finanse publiczne
• Strony: 268--279

Twórcy

autor

Małgorzata Mazurek-Chwiejczak

• Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej

Bibliografia

• Almy R., 2014, Valuation and Assessment of Immovable Property, OECD Working Papers on Fiscal Federalism, no. 19.
• Budzyński T., 2016, Fiskalne aspekty podatku od towarów i usług w Polsce, Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, vol. 50, no. 1, s. 611-619.
• Etel L., Dowgier R., 2013, Podatki i opłaty lokalne. Czas na zmiany, Wydawnictwo Temida 2, Białystok.
• Famulska T., 1998, Oddziaływanie systemu podatkowego na rynek finansowy, Wydawnictwo Uczelniane Akademii Ekonomicznej im. K. Adamieckiego, Katowice.
• Gomułowicz A., 2001, Zasady podatkowe wczoraj i dziś, Dom Wydawniczy ABC, Warszawa.
• Gomułowicz A., Małecki J., 2004, Podatki i prawo podatkowe, LexisNexis, Warszawa.
• Hybka M.M., 2011, Determinanty wydajności fiskalnej podatku od wartości dodanej w Niemczech, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu, Poznań.
• Krajewska A., 2010, Podatki w Unii Europejskiej, PWE, Warszawa.
• Kuzińska H., 2002, Rola podatków pośrednich w Polsce, Wydawnictwo Wyższej Szkoły Przedsiębiorczości i Zarządzania im. L. Koźmińskiego, Warszawa.
• Mazurek-Chwiejczak M., 2016, Ocena realizacji funkcji systemów podatkowych państw Unii Europejskiej, rozprawa doktorska, Uniwersytet Marii Curie-Skłodowskiej, Lublin.
• Norregaard J., 2013, Taxing Immovable Property. Revenue Potential and Implementation Challenges, IMF Working Paper, no. WP/13/129.
• OECD, 2010, Tax Policy Reform and Economic Growth, OECD Tax Policy Studies, no. 20, OECD Publishing, Paris.
• OECD, 2014, Consumption Tax Trends 2014, OECD Publishing, Paris.
• OECD, 2015, Taxing Wages, OECD Publishing, Paris.
• OECD, 2016, Revenue Statistics - Comparative Tables, OECD Database, https://stats.oecd.org, (30.04.2016).
• OECD/Korea Institute of Public Finance, 2014, The Distributional Effects of Consumption Taxes in OECD Countries, OECD Tax Policy Studies, no. 22.
• Oręziak L., 2007, Konkurencja podatkowa i harmonizacja podatków w ramach Unii Europejskiej, Wyższa Szkoła Prawa i Handlu im. R. Łazarskiego, Warszawa.
• Owsiak S., 2011, Stabilność system zasilania finansowego a nowatorskie zarządzanie podmiotami publicznymi w warunkach kryzysu, [w:] Owsiak S. (red.), Nowe zarządzanie finansami publicznymi w warunkach kryzysu, PWE, Warszawa.
• Polarczyk K., 2008, Funkcje podatku dochodowego od osób fizycznych w państwach UE, [w:] Korolewska M. (red.), Tendencje w opodatkowaniu dochodów osób fizycznych w państwach UE, t. 1, Studia BAS, Biuro Analiz Sejmowych Kancelarii Sejmu, nr 14, Warszawa.
• Slack E., Bird B., 2014, The Political Economy of Property Tax Reform, OECD Working Papers on Fiscal Federalism, no. 18.
• Szołno-Koguc J., 2012, Istota i czynniki determinujące wydajność fiskalną podatków i systemu podatkowego, [w:] Famulska T., Walasik A. (red.), Finanse w niestabilnym otoczeniu - dylematy i wyzwania. Finanse publiczne, Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach, s. 384-395.

Identyfikatory

DOI

10.15611/pn.2016.451.22