Tax planning for small and medium enterprises (SMEs)

• Autorzy: Mariusz Nyk
• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

This study points to the essence of appropriate differentiation among tax optimisation, tax savings, tax evasion and tax avoidance. It discusses criteria for choosing taxation forms for entities in the small and medium enterprise sector that do not have a legal personality (in other words, they are run by natural persons and pay personal income tax). It uses a case study based on actual economic data, taking into account applicable tax regulations. The study concludes with recommendations for entrepreneurs facing the dilemma of choosing the form of income taxation that is most appropriate for them, keeping in mind that tax planning is an element of the entity's operating strategy. (original abstract)

Słowa kluczowe

EN

Small business; Income tax; Tax optimization; Manufacturing sector

PL

Małe i średnie przedsiębiorstwa; Podatek dochodowy; Optymalizacja podatkowa; Sektor przedsiębiorstw

• Czasopismo: Annals of Marketing Management & Economics
• Rocznik: 2016
• Tom: 2
• Numer: nr 1
• Strony: 91--98

Twórcy

autor

Mariusz Nyk

• University of Lodz, Poland

Bibliografia

• Bartoszewicz A., Kubacki R., 2008. Leksykon ryczałtu (Flat-rate income tax lexicon), Unimex, Wrocáaw (in Polish).
• Filip P., 2009. Planowanie finansowe a optymalizacja obciążeń fiskalnych działalności gospodarczej (The financial planning and optimisation of fiscal policy in enterprises), "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Rzeszowskiego" 15/09 (in Polish).
• Gołebiowski G., 2003. Dostępność Kapitału a jakość zarządzania w małych i średnich przedsiębiorstwach w Polsce (Capital availability and management quality in small and medium enterprises in Poland), Prace Naukowe no. 974, I, Akademia Ekonomiczna we Wrocławiu, Wrocław (in Polish).
• Kosacka-Łędzewicz D., Olszewski B., 2007. Leksykon działalności gospodarczej (Lexicon of business activity), Unimex Oficyna Wydawnicza, Wrocáaw (in Polish).
• Krasnodębski R., 2009. W podatkowej tabliczce mnożenia dwa razy dwa czasami oznacza jeden, (In tax multiplication tables, two times two sometimes means one), Rzeczpospolita journal from 10 July (in Polish).
• Matejun M., Kaczmarek E., 2010. Wpływ form opodatkowania podatkiem dochodowym na funkcjonowanie małych i średnich przedsiębiorstw (The impact of income taxation forms on the functioning of small and medium enterprises), (in:) M. Matejun (ed.), Wyzwania i perspektywy zarządzania w maáych i średnich przedsiębiorstwach (Challenges and prospects of management in small and medium enterprises), C.H. Beck, Warszawa (in Polish).
• Rudnicki M., Blak Ł., 2007. Wewnątrzkrajowe środki walki z unikaniem opodatkowania - zarys problemu (Domestic means of combatting tax avoidance - an outline of the problem), "MonPod" 8/07 (in Polish).
• Stolarski A., 2014. Wpáyw optymalizacji podatkowych na płynność finansową przedsiębiorstw sektora MŚP (The impact of tax optimisations on the financial liquidity of SME sector enterprises), (in:) J. Żabińska (ed.), Praktyczne przejawy ekspansji kapitału finansowego (Practical manifestations of financial capital expansion), "Zeszyty Naukowe WSB " 55/4, Poznań (in Polish).
• The Judgment of the SAC in Katowice of 10 July 1996.
• Ustawa z dnia 23 stycznia 2003 r. o powszechnym ubezpieczeniu w Narodowym Funduszu Zdrowia (The Act of 23 January 2003 on general insurance in the National Health Fund), Dz.U. 2003 r. nr 45, poz. 391 (in Polish).
• Ustawa z dnia 13 paĨdziernika 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (The Act of 13 October 1998 on the social insurance system), Dz.U. 1998 r. nr 137, poz. 887 z późn. zm. (in Polish).
• Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne (The Act of 20 November 1998 on flat-rateincome tax on certain revenue earned by natural persons), Dz.U. 1998 r. nr 144, poz. 930(in Polish).
• Wyciślok J., 2013. Optymalizacja podatkowa. Legalne zmniejszenie obciążeń podatkowych (Tax optimization. Legal tax burden reduction), CH Beck, Warszawa (in Polish).