Whisteblowing jako narzędzie wykrywania oszustw gospodarczych

• Autorzy: Małgorzata Kutera

Warianty tytułu

Whistleblowing as a Business Fraud Detecting Instrument

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Obecnie nadużycia finansowe stanowią jedno z większych zagrożeń efektywnego funkcjonowania rynków kapitałowych. Globalizacja i związana z nią liberalizacja oraz niespotykany rozwój technologii informatycznych wyjątkowo sprzyjają oszustwom. Rośnie więc zainteresowanie różnymi narzędziami wspierającymi ich wykrywanie. Badania wskazały, że kluczową rolę w tym zakresie odgrywają zwykłe donosy pochodzące od osób związanych z danym przedsiębiorstwem. Stąd też stworzono i upowszechniono systemy wspomagające przekazywanie takich informacji, które określane są jako whisteblowing. Problem oczywiście wzbudza znaczne kontrowersje. Niektórzy uważają, iż jest to zwykłe donosicielstwo i nie ma nic wspólnego z etyczną postawą. Niniejsze opracowanie ma na celu prezentację kluczowych zagadnień związanych z whisteblowingiem postrzeganym jako narzędzie wspomagające wykrywanie oszustw gospodarczych. W artykule poruszono głównie problemy związane z definiowaniem pojęcia, przedstawiono amerykański mechanizm whisteblowingu (uchodzący za najbardziej rozbudowany) na tle innych krajów, dokonano analizy zakresu ochrony prawnej sygnalistów i zaprezentowano podstawowe zasady tworzenia efektywnych mechanizmów zgłaszania nadużyć wewnątrz organizacji. (abstrakt oryginalny)

EN

At present financial abuse is a major threat to an effective operation of capital markets. Globalisation and the related liberalization as well as an unprecedented development of information technologies exceptionally favour frauds. Thus, the interest in all kinds of tools supporting their detection is on the rise. The research indicates that the key role in this area is played by the information provided by the stakeholders. Hence, systems supporting the provision of this information called whistleblowing have been created and made popular. The problem naturally arouses controversy. The present study aims primarily at the presentation of key issues connected with whistleblowing considered to be a tool to support detection business fraud. The article presents mainly the problems connected with the definition of the issue, the American model of whistleblowing (thought to be well developed) compared to other countries, analyses the scope of legal protection of whistleblowers and discusses the principles of creation of effective mechanisms of abuse in-house reporting. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Przestępczość; Nadużycia gospodarcze; System informacyjny; Sygnaliści

EN

Crime; Economic frauds; Information system; Whistleblowers

• Czasopismo: Studia i Prace Kolegium Zarządzania i Finansów / Szkoła Główna Handlowa
• Rocznik: 2016
• Numer: z. 152

Twórcy

autor

Małgorzata Kutera

• Uniwersytet Jagielloński

Bibliografia

• ACFE, Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse, 2016 Global Fraud Study.
• Biegelman M. T, Bartow J. T., Executive Roadmap to Fraud Prevention and Internal Control. Creating a Culture of Compliance, John Wiley & Sons, New Jersey 2012.
• Bowers J., Fodder M., Lewis J., Mitchell J., Whisteblowing: Law and Practice, Oxford University Press, Oxford 2012.
• Calland R., Whisteblowing Around the World: Law, Culture and Practice, IDASA Publishers, 2005.
• Corporate Crime. The Age of Whisteblower, "The Economist", December 5th 2015.
• OECD, G20 Anti-Corruption Action Plan. Protection of Whisteblowers. Study on Whisteblower Protection Frameworks, Compendium of Best Practices and Guiding Principles for Legislation.
• Rogowski W., Whiste-blowing: bohaterstwo, zdrada czy interes?, "Przegląd Corporate Governance" 2007, nr 1.
• SEC, 2015 Annual Report to Congress on the Dodd-Frank Whisteblower Program.
• Thüsing G., Forst G., Whisteblowing - A Comparative Study, Springer International Publishing, Switzerland 2016.
• Transparency International, Whisteblowing in Europe. Legal Protections for Whisteblowers in the EU, 2013.
• UK, Public Interest Disclosure Act (PIDA).
• US Department of Justice, Fraud Statistics - Overview, October 1, 1987 - September 30, 2013.
• Whistleblower Protection Act, Public Law 101-12, April 10, 1989.
• Wolfe S., Worth M., Dreyfus S., Brown A. J., Whisteblower Protection Laws in G20 Countries. Priorities for Action, The University of Melbourne, Griffith Univeristy, Transparenty International Australia, September 2014.
• https://www.workplacefairness.org/corporate-whisteblowers-Sarbanes-Oxley.
• http://www.sec.gov/news/pressrelease/2016-41.html.