Miary efektywności podatkowej przedsiębiorstw

• Autorzy: Michał Kowalski

Warianty tytułu

Measures of Tax Effectiveness

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

W artykule omówiono miary oceny efektywności podatkowej przedsiębiorstw w zakresie podatku dochodowego, istotne zarówno dla zastosowań controllingowych, jak i badań dotyczących opodatkowania. Zaprezentowano wyniki empiryczne dotyczące efektywności podatkowej polskich spółek notowanych na GPW w latach 2000-2014. Przeprowadzone badania wskazują, że efektywne obciążenia podatkowe są niższe niż nominalna stopa podatkowa, efektywność podatkowa spółek rośnie w analizowanym okresie, zaobserwowano istotną zależność pomiędzy wartością salda aktywów i rezerw z tytułu podatku dochodowego i efektywną stopą podatkową podatku bieżącego(abstrakt oryginalny)

EN

The article discusses measures assessing the effectiveness of corporate tax income essential for controlling applications and research on taxation. The results of empirical studies on tax effectiveness of Polish companies listed on the Warsaw Stock Exchange between 2000- -2014 are presented. They indicate that (I) the effective tax rate is lower than the nominal tax rate, (II) the tax efficiency of companies grows in the analyzed period, and (III) there is a significant correlation between deferred tax asset and the effective tax rate(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Controlling podatkowy; Efektywność; Podatki

EN

Tax controlling; Effectiveness; Taxes

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2017
• Numer: nr 472 Dylematy zarządzania kosztami i dokonaniami
• Strony: 167--176

Twórcy

autor

Michał Kowalski

• Politechnika Wrocławska

Bibliografia

• Armstrong C., Blouin J., Larcker D., 2012, The incentives for tax planning, Journal of Accounting and Economics, vol. 53, s. 391-411.
• Buk H., 2014, Wykorzystanie odroczonego podatku dochodowego do kreowania wyniku finansowego przedsiębiorstwa, [w:] Duraj N. (red.), Wartość rynkowa struktura kapitału i efektywność przedsiębiorstwa, Wydawnictwo Uniwersytetu Łódzkiego, Łódź.
• Desai, Mihir A., 2003, The Divergence Between Book and Tax Income", Tax Policy and the Economy, vol.17, s. 169-206.
• Famulska T., 2015, Reakcje przedsiębiorstw na obciążenia podatkowe (na przykładzie podatku od towarów i usług), Optimum. Studia Ekonomiczne, nr 1 (73).
• Felencikowski T., Nogalski B., 2003, Controlling podatkowy - zagadnienia denotacyjne, [w:] Zarzecki D. (red.), Zarządzanie finansami. Mierzenie wyników i wycena przedsiębiorstw, Wydawnictwo Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego, Szczecin.
• Frank M.L., Lynch L.J., Rego S.O., 2009, Tax reporting aggressiveness and its relation to aggressive financial reporting, The Accounting Review, vol. 84, s. 467-496.
• Graham J., Hanlon M., Shevlin T., 2011, Real effects of accounting rules: Evidence from multinational firms' investment location and profit repatriation decisions, Journal of Accounting Research, vol. 49, s. 137-185.
• Graham J.R. i in., 2013, Incentives for tax planning and avoidance: Evidence from the field, The Accounting Review, vol. 89(3), s. 991-1023.
• Hanlon M., Laplante S., Shevlin T., 2005, Evidence on the possible information loss of conforming book income and taxable income, Journal of Law & Economics, vol. 48 (October), s. 407-442.
• Heltzer W., 2009, Conservatism and book-tax differences, Journal of Accounting, Auditing & Finance, vol. 24(3), s. 469-504.
• Jaki A., 2012, Mechanizmy procesu zarządzania wartością przedsiębiorstwa, Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego w Krakowie, Kraków.
• Lisowsky P., 2010, Seeking shelter: Empirically modeling tax shelters using financial statement information, The Accounting Review, vol. 85(5), s. 1693-1720.
• Manzon G.B., Jr., Plesko G.A., 2002, The Relation between Financial and Tax Reporting Measures of Income, Tax Law Review, vol. 55, s. 175-214.
• Nowak E., 2010, Controlling w działalności przedsiębiorstwa, PWE, Warszawa.
• Omer T.C., Molloy K.H., Ziebart D., 1991, A. Measurement of Effective Corporate Tax Rates Using Financial Statement Information, Journal of the American Taxation Association, Spring, vol. 13, issue 1. Pastusiak R., 2013, Efektywność podatkowa przedsiębiorstw działających w Łódzkiej Specjalnej Strefie Ekonomicznej, Acta Universitatis Lodziensis. Folia Oeconomica, t. 279, s. 99-110.
• Shevlin T., 2002, Corporate Tax Shelters and Book-Tax Differences, Tax Law Review, vol. 55 (Spring), s. 427-443.
• Sztuba W., 2016, Efektywne opodatkowanie przedsiębiorstw, Seria: Biblioteka Przeglądu Podatkowego, Wolters Kluwer, Warszawa.

Identyfikatory

DOI

10.15611/pn.2017.472.16