The Principles of Tax Law Equality in The Context of Direct Taxation

• Autorzy: Magdalena Jarczok-Guzy
• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

Aim/purpose - The purpose of this article is a presentation of the principles of tax law equality with the aim of establishing the significance of these rules for the system of direct taxation in Poland. Only forms of taxation have been selected to conduct this analysis because they offer the most transparent and variegated picture of the real tax burden. Design/methodology/approach - The article follows the method of economic comparative analysis and offers a review of available literature on the subject. Findings - This analysis proves that the choice of different types of income taxation for natural persons conducting business activity has influence on tax burden. Research implications/limitations - The system of direct taxation in Poland has problems with equality rules because of different tax rates and tax returns which are available in Polish law. Originality/value/contribution - This article presents the problem of tax law equality in the context of economic theories developed by selected economists.(original abstract)

Słowa kluczowe

EN

Taxes; Taxation of income; Income tax

PL

Podatki; Opodatkowanie dochodów; Podatek dochodowy

• Czasopismo: Journal of Economics & Management / University of Economics in Katowice
• Rocznik: 2017
• Numer: nr 30
• Strony: 70--84

Twórcy

autor

Magdalena Jarczok-Guzy

• University of Economics in Katowice, Poland

Bibliografia

• Arendt Ł. (2005): Podatek dochodowy od osób fizycznych a sprawiedliwość podatkowa (Income tax from physical persons and tax equity). "Annales. Etyka w Życiu Gospodarczym", t. 8, nr 1, pp. 259-269.
• Cojocaru C., Moisescu R.E. (2016): The tax policy within the European Union: Concepts, institutions, trends and challenges. "Annals of the Constantin Brâncuşi University of Târgu Jiu", Economy series Issue 3, pp. 230-235.
• Ciupek B. (2013): Rozdział III: Strategie podatkowe przedsiębiorstw w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych (Corporate tax strategies in the area of personal income tax). W: Strategie podatkowe przedsiębiorstw. Eds. B. Ciupek, T. Famulska. Wydawnictwo Uniwersytetu Ekonomicznego, Katowice, pp.75-105.
• Cuzovic D. (2009): Tax system performance in the Republic of Serbia. "Perpectives of Innovations, Economics & Business", Vol. 3, pp. 45-47, https://academicpublishing platforms.com/downloads/pdfs/pieb/volume3/201202040053_13_V3_SERBIA_PIEB _Djordje_Cuzovic_AGR.pdf (access: 30.04.2017).
• Gomułowicz A. (2013): Podatki a etyka (Taxes and ethics). Lex, Warszawa.
• Gomułowicz A., Mączyński D. (2016): Podatki i prawo podatkowe (Taxes and tax law). Wolters Kluwer, Warszawa.
• Hybka M. (2014): Konsekwencje fiskalne ulg w podatku dochodowym od osób fizycznych w Niemczech (Fiscal consequences of personal income tax exemptions in Germany). "Studia Eoceonomica Posnaniensia", t. 2, nr 6(267), pp. 208-222.
• Lipniewicz R. (2015): Zasada proporcjonalności a podatkowe ograniczenia swobód rynku wewnętrznego Unii Europejskiej (The principle of proportionality and tax related limitations of European Union internal market). "Ruch Prawniczy, Ekonomiczny i Socjologiczny", R. LXXVII, nr 4, pp. 93-103.
• Orłowski J. (2013): Konstytucyjna zasada powszechności opodatkowania - wybrane zagadnienia (Some chosen aspects of the constitutional principle of the universality of taxation). "Studia Prawnoustrojowe", nr 22, pp. 81-100.
• Owsiak S. (2013): Finanse publiczne. Teoria i praktyka (Public finance. Theory and practice). Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Palczewska O. (2014): Ulgi w podatku dochodowym od osób fizycznych a wartość utraconych dochodów podatkowych (Personal income tax exemptions and the value of losses in tax revenue). "Przegląd Prawniczy Ekonomiczny i Społeczny", nr 2, pp. 49-58.
• Piontek W. (2003): Zarys finansów publicznych (An outlline of public finance). Wyższa Szkoła Zarządzania i Nauk Społecznych, Tychy.
• Povarova A.I. (2016): Reforming individual income tax is the crucial factor in stabilizing the budgetary system. "Economic and Social Changes: Facts, Trends, Forecast", Vol. 6, No. 48, pp. 193-213, DOI: 10.15838/esc/2016.6.48.11.
• Raczkowski K. (2015): Measuring the tax gap in the European economy. "Journal of Economics and Management", Vol. 21(3), pp. 58-72.
• Sosnowski M. (2012): Znaczenie zasad podatkowych dla systemu podatkowego (The significance of tax principles for the system of taxation). "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Szczecińskiego. Finanse. Rynki Finansowe. Ubezpieczenia", nr 52(708), pp. 59-71.
• Stanek B. (2016): Zasady podatkowe A. Smitha jako kryterium oceny podatku liniowego (A. Smith's taxation principles as criteria for assessment of flat-rate tax). "Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska Lublin. Oeconomia Sectio H", Vol. L, No. 1, pp. 691-699.
• Ustawa z dnia 20 listopada 1998 r. o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. Dz.U. nr 144, poz. 930 z późn. zm., art. 1, art. 4, ust. 1, pkt 1 oraz art. 12, ust. 1, pkt 4a (The act of 20 November 1998 on lump sum income tax on certain incomes earned by natural persons, Journal of Laws No. 144, item 930 with amended article 1, article 4(1), subparagraph 1 and article 12(1), subparagraph 4a).
• Ustawa z dnia 29 sierpnia 1997 r. ordynacja podatkowa. Dz.U. 2017, poz. 201, art. 6, 7 (The tax ordinance act of 29 August 1997, Journal of Laws 2017, item 201, articles 6 and 7).
• Ustawa z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych. Dz.U. 2016, poz. 2032 i 2048 (The personal income tax act of 26 July 1991, Journal of Laws 2016 items 2032 and 2048, article 27(1)).
• The Constitution of the Republic of Poland of 2nd April, 1997, as published in Dziennik Ustaw No. 78, item 483.
• ZUS (2017): www.zus.pl (access: 13.02.2017).

Identyfikatory

DOI

10.22367/jem.2017.30.04