Oszustwa karuzelowe w podatku VAT w kontekście działań kontroli skarbowej

• Autorzy: Marta Mielniczuk-Stelmach

Warianty tytułu

Carousel Fraud in Vat in Fiscal Inspectorate Activities

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem opracowania jest charakterystyka przestępstw karuzelowych w podatku VAT, z uwzględnieniem specyficznych ról odgrywanych przez podmioty biorące udział w oszukańczym procederze, dokonana również poprzez pryzmat ich cech szczególnych, których zidentyfikowanie przez organy kontroli skarbowej daje asumpt do podjęcia określonych działań w celu przerwania zachowań niezgodnych z prawem podatkowym. W dalszej części artykułu dokonano analizy danych statystycznych dotyczących działań kontroli skarbowej w Polsce w latach 2012-2016, z których wynika, iż organy państwa coraz trafniej typują podmioty do postępowań kontrolnych, z roku na rok wzrasta kwota i udział procentowy ustaleń z tytułu podatku VAT, a także liczba i wartość wykrywanych nierzetelnych faktur VAT. Taka tendencja daje szansę na skuteczną walkę organów państwa i przerwanie niezwykle groźnego dla Skarbu Państwa przestępczego procederu(abstrakt oryginalny)

EN

The aim of the following study is the characteristic of carousel frauds in VAT, performed with the consideration of the specific roles played by the entities involved in the said fraud and in terms of their features, which after identification by the fiscal authorities allow to take necessary measures to stop any activities being in breach with VAT legislation. In the following section of the study, the statistical data analysis of fiscal inspectorate activities in Poland in years 2012-2016 was performed. Based on that data analysis, it was conducted that the state authorities indicate the entities for fiscal control more and more accurately, increasing this way year by year the amount and the percentage contribution of VAT receipts, and the quantity and value of the detected unreliable VAT invoices. Such a tendency gives the chance to state authorities for effective fight and interruption of criminal activities, especially dangerous to the State Treasury(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Podatki; Kontrola skarbowa; Prawo podatkowe

EN

Taxes; Treasury control; Tax regulations

• Czasopismo: Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu
• Rocznik: 2017
• Numer: nr 488 Finanse
• Strony: 126--135

Twórcy

autor

Marta Mielniczuk-Stelmach

• Uniwerystet Ekonomiczny we Wrocławiu

Bibliografia

• Adamek-Łyska D., Szewieczek A., Tatoj M., Tkocz-Wolny K., 2013, Dokumentacja i ewidencja rozrachunków z tytułu podatku VAT, Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach, Katowice.
• Gut P., 2012, Wybrane regulacje europejskie i krajowe mające przeciwdziałać nadużyciom w podatku VAT, Prace Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego we Wrocławiu, Finanse Publiczne, nr 247, Wrocław.
• Kancelaria Prezesa Rady Ministrów, 2010, Transakcje wewnątrzwspólnotowe ze szczególnym uwzględnieniem transakcji trójstronnych i łańcuchowych oraz identyfikacja oszustw karuzelowych w handlu wewnątrzwspólnotowym, Warszawa.
• Ministerstwo Finansów (Departament Kontroli Skarbowej), 2013-2017, Sprawozdanie roczne kontrola skarbowa w 2012 r. (2013, 2014, 2015, 2016 r.), Warszawa.
• Ministerstwo Spraw Wewnętrznych, 2015, Program przeciwdziałania i zwalczania przestępczości gospodarczej na lata 2015-2020, Warszawa.
• Mniej kontroli, większa skuteczność, http:\\www.mf.gov.pl/ministerstwo-finansow/wiadomosci/aktualnosci (19.02.2015).
• Najwyższa Izba Kontroli, 2015, Przeciwdziałanie wprowadzaniu do obrotu gospodarczego faktur dokumentujących czynności fikcyjne, Warszawa.
• Nowak K., 2014, Wybrane zagadnienia dotyczące działalności tzw. słupów w ramach zorganizowanych grup przestępczych dopuszczających się oszustw podatkowych w związku z obrotem wyrobami stalowymi, Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego, nr 10/14.
• Ożóg I. (red. nauk.), Przestępstwa karuzelowe i inne oszustwa w VAT, 2017, Wolters Kluwer, Warszawa.
• Pauch D., 2016, Transakcja karuzelowa jako forma oszustwa w podatku od wartości dodanej, Annales Universitatis Mariae Curie-Skłodowska, vol. L, 1, Lublin, DOI:10.17951/h.2016.50.1.621.
• Pricehousewater Coopers, 2014, Luka podatkowa w VAT - jak to zwalczać?, Warszawa.
• Psujek G., http://www.rp.pl/Budzet-i-Podatki/311239938-PwC-Luka-podatkowa-VAT-w-Polsce-w-2016-r-zmniejszy-sie-do-25-proc-PKB.html

Identyfikatory

DOI

10.15611/pn.2017.488.11