Dyskurs o skuteczności podatku dochodowego w procesie redystrybucji dochodów we współczesnych systemach podatkowych

• Autorzy: Anna Wildowicz-Giegiel , Katarzyna Lewkowicz-Grzegorczyk

Warianty tytułu

Discourse about the Effecti-Veness of Income Tax in the Process of Income Redistribution in Modern Tax Systems

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem artykułu jest analiza przyczyn niskiej skuteczności podatku dochodowego jako jednego z podstawowych instrumentów redystrybucji dochodów, dokonana w świetle zarówno poglądów ekonomistów reprezentujących różne kierunki i szkoły w ekonomii, jak i danych empirycznych. Dzięki analizie krytycznej literatury, a także zastosowaniu metody analizy deskryptywnej zrealizowano cel badawczy. Na podstawie analizy danych empirycznych dla krajów UE 28 stwierdzono, że z jednej strony zmniejszenie dochodów do dyspozycji podatników o najniższych dochodach na skutek wzrostu progresywności podatku dochodowego i obciążeń z tytułu ubezpieczeń społecznych, a z drugiej regresywność opodatkowania dochodów osób najzamożniejszych są odpowiedzialne za niską skuteczność podatku dochodowego jako instrumentu redystrybucji dochodu.(abstrakt oryginalny)

EN

The aim of the paper is to analyze the causes of low effectiveness of income tax as one of the main instruments of income redistribution conducted both in the lights of the views of economists representing different directions and schools in economics, and empirical data. The critical analysis of literature, as well as the method of descriptive analysis allowed for achieving the research aim. Based on the analysis of empirical data for the EU-28 it can be said that on the one hand, a reduction in disposable income of taxpayers with the lowest incomes due to the increase progressivity of income tax and the burden of social insurance, on the other hand regressivity of taxable income of the wealthiest are responsible for low effectiveness of income tax as an instrument of income redistribution.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Redystrybucja; Polityka fiskalna; Podatek dochodowy; Nierówności dochodowe; Sprawiedliwość

EN

Redistribution; Fiscal policy; Income tax; Income inequalities; Justice

• Czasopismo: Społeczeństwo i Ekonomia
• Rocznik: 2017
• Numer: nr 1 (7)
• Strony: 73--88

Twórcy

autor

Anna Wildowicz-Giegiel

• Uniwersytet w Białymstoku

autor

Katarzyna Lewkowicz-Grzegorczyk

• Uniwersytet w Białymstoku

Bibliografia

• Acocella N., 2002, Zasady polityki gospodarczej, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Atkinson A.B., 2009, Factors shares: The principal problem of political economy?, Oxford Review of Economic Policy, vol. 25, no. 1, s. 3-16.
• Ayres C.E., 1944, The theory of economic progres, University of North Carolina Press, Chapel Hill.
• Colander D., 2014, Piketty's policy proposals: How to effectively redistribute income, Real-World Economics Review, no. 69, s. 161-166.
• Danowska-Prokop B., 2014, Od liberalnej do keynesowskiej wizji państwa, Studia Ekonomiczne, nr 176, Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach, s. 42-55.
• Dworkin R., 1981, What is equality? Part 1: Equality of welfare, Philosophy and Public Affairs, vol. 10, no. 3, s. 283-345.
• Estrada F., 2011, The power to tax: A lecture of Hayek, The Economic Research Guardian, vol. 1, no. 1, s. 2-14.
• European Commission, 2015a, Tax Reforms in EU Member States. Tax Policy Challenges for Economic Growth and Fiscal Sustainability, Luxembourg.
• European Commission, 2015b, Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States, Iceland and Norway, Luxembourg.
• European Commission, 2017c, Taxation Trends in the European Union: Data for the EU Member States, Iceland and Norway, Luxembourg.
• Eurostat, 2016a, Gini coefficient of equivalised disposable income - EU SILC survey, http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/show.do?dataset=ilc_di12 (12.09.2016).
• Eurostat, 2016b, Government revenue, expenditure and main aggregates, http://appsso.eurostat.ec.europa.eu/nui/show.do?dataset=gov_10a_main&lang=en (13.09.2016).
• Friedman M., 2008, Kapitalizm i wolność, Wydawnictwo Helion, Gliwice.
• Garnaut R., 2014, Notes for Discussion of Thomas Piketty's Capital in the Twenty-First Century, The University of Melbourne, Melbourne.
• Glyn A., 2009, Functional distribution and inequality, [w:] Salverda W., Nolan B., Smeeding T.M. (red.), Oxford Handbook of Economic Inequality, Oxford University Press, Oxford, s. 101-126.
• Górski J., Sierpiński W., 1972, Historia powszechnej myśli ekonomicznej. 1870-1950, PWN, Warszawa.
• Hahn F.H., 1973, On optimum taxation, Journal of Economic Theory, vol. 6, no. 1, s. 96-106.
• Jones C.I., 2015, Pareto and Piketty: The macroeconomics of top income and wealth inequality, Journal of Economic Perspectives, vol. 29, no. 1, s. 29-46.
• Josten S., Truger A., 2003, The political economy of growth and distribution. A theoretical critique, WSI Discussion Paper, no. 111, s. 1-24.
• Keynes J.M., 2003, Ogólna teoria zatrudnienia, procentu i pieniądza, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Kostro K., 1997, Koncepcja sprawiedliwości Friedricha Augusta von Hayeka, [w:] Wilkin J. (red.), Efektywność a sprawiedliwość, Wydawnictwo Key Text, Warszawa.
• Landreth H., Colander D.C., 1998, Historia myśli ekonomicznej, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Lityńska A., 2014, Rozważania Miltona Friedmana o demokracji i nierównościach społecznych, Studia Ekonomiczne, nr 180, cz. 1, Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach, s. 136-144.
• Mankiw G., 2014, Yes, r > g. So What?, Harvard University, Cambridge, MA.
• Musgrave R.A., Musgrave P.B., 1989, Public Finance in Theory and Practice, McGraw-Hill, New York.
• Myrdal G., 1968, Asian Drama: An Inquiry into The Poverty of Nations, Palgrave Macmillan, London.
• Park H.K., 1996, Income inequality and economic progress: An empirical test of the institutional approach, American Journal of Economics and Sociology, vol. 55, no. 1, s. 87-96.
• Piketty T., 2013, Should we make the richest pay to meet fiscal adjustment needs, [w:] Princen S., Mourre G. (red.), The Role of Tax Policy in Times of Fiscal Consolidation, Economic Papers, no. 502, European Commission.
• Piketty T., 2015a, Kapitał w XXI wieku, Wydawnictwo Krytyki Politycznej, Warszawa.
• Piketty T., 2015b, Ekonomia nierówności, Wydawnictwo Krytyki Politycznej, Warszawa.
• Piketty T., 2015c, Putting the study of the distribution back at the center of economics, Journal of Economic Perspectives, vol. 29, no.1, s. 67-88.
• Piketty T., 2015d, About capital in the 21st century, American Economic Review, vol. 105, no. 5, s. 48-53.
• Piketty T., Saez E., 2007, How progressive is the U.S. federal tax system? A historical and international perspective, Journal of Economic Perspectives, vol. 21, no. 1, s. 1-24.
• Piketty T., Zucman G., 2014, Capital is back: Wealth-income ratios in rich countries 1700-2010, Quarterly Journal of Economics, vol. 129, no. 3, s. 1155-1210.
• Pressman S., 1997, Consumption, income distribution and taxation: Keynes' fiscal policy, Journal of Income Distribution, vol. 7, no. 1), s. 29-44.
• PwC, 2015a, Praca w Unii Europejskiej - podatki i składki, PricewaterhouseCoopers, Warszawa,.
• PwC, 2015b, Ulgi podatkowe i świadczenia rodzinne w UE, PricewaterhouseCoopers, Warszawa.
• Rawls J., 2009, Teoria sprawiedliwości, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa .
• Reisman G., 2015, Kapitał i kapitalizm XXI wieku, Fijor Publishing, Warszawa.
• Spicer M.W., 1995, On Fredrich Hayek and taxation: Rationality, rules, and majority rule, National Tax Journal, vol. 48, no. 1, s. 103-112.
• Stiglitz J.E., 2004, Ekonomia sektora publicznego, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa.
• Sugin L., 1992, Theories of distributive justice and limitations on taxation: What Rawls demands from tax systems, Fordham Law Review, vol. 72, s. 1991-2014.
• Sztyber W.G., 2004, Finanse publiczne w świetle ekonomii politycznej, [w:] Wilkin J. (red.), Czym jest ekonomia polityczna dzisiaj?, Uniwersytet Warszawski, Warszawa.
• OECD, 2016, Dataset: Revenue Statistics - OECD countries: Comparative tables, https://stats.oecd.org/Index.aspx?DataSetCode=REV.
• Tokarski J., 1980, Słownik wyrazów obcych PWN, PWN, Warszawa.
• Tondani D., 2009, Universal basic income and negative income tax: Two different ways of thinking redistribution, The Journal of Socio-Economics, vol. 38, no. 2, s. 246-255.
• Wilkin J., 2004, Ewolucja ekonomii politycznej i jej miejsce we współczesnej myśli ekonomicznej, [w:] Wilkin J. (red.), Czym jest ekonomia polityczna dzisiaj?, Uniwersytet Warszawski, Warszawa.
• Wilkin J. (red.), 1997, Efektywność a sprawiedliwość, Wydawnictwo Key Text, Warszawa.
• Wołowiec T., 2011, Wybrane zagadnienia harmonizacji opodatkowania osób fizycznych, Finansowy Kwartalnik Internetowy e-Finanse, vol. 7, no. 2, s. 34-52.

Identyfikatory

DOI

10.15611/sie.2017.1.06