Tax Policies in Poland, Slovakia, and Bulgaria : Sitting on a Ticking Bomb or Catching up with the West

• Autorzy: Spasimir Domaradzki

Warianty tytułu

Polityki podatkowe Polski, Słowacji i Bułgarii : siedzenie na tykającej bombie czy doganianie zachodu

• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

This paper conducts a comparative review of Bulgaria, Slovakia and Poland's taxation system performance in pursuit of the question whether the flat tax system was able to meet the hopes reposed in it. The three countries were selected because they nominally contain different taxation systems: Poland has a progressive one; Slovakia has a flat tax while retaining some elements of progressive taxation; whereas Bulgaria has the most radical flat tax system in the region. Furthermore, after a quarter of a century their economic and tax experience does not correspond with the expectations of the flat tax dogma. The research argues that the question whether the taxation system in the region is flat or not is of secondary importance, despite the fact that all the tax systems in their essence aim to perform in a very similar 'flattened' taxation pattern. Secondly, that the quest for foreign direct investments cannot be pursued blindly and uncritically, since the three countries' experience reveals alternative and most importantly, not only positive achievements. Finally, the paper argues that the current performance of the three countries' taxation systems does not correspond with the expectations that the flat tax system will resolve the internal operational difficulties such as high compliance gaps, tax evasion and weak tax administration. Having in mind that after a quarter of a century the three countries reached different levels of economic development, the question remains whether the current taxation systems are still relevant or they have lost their appropriateness. Poland and Slovakia are approaching the challenge of a 'middle income trap', whereas Bulgaria still needs to 'catch up'. Thus, the former two should reconsider the current pressuring weaknesses of their taxation systems, whereas the latter should reassess its approach towards foreign direct investments and reconsider the direction of its tax policy.(original abstract)

Artykuł dokonuje analizy porównawczej funkcjonowania systemów podatkowych Bułgarii, Słowacji i Polski, poszukując odpowiedzi na pytanie czy podatek liniowy był w stanie sprostać pokładanym w nim nadziejom. Polska, Bułgaria i Słowacja zostały wybrane do przeprowadzenia analizy porównawczej, ponieważ nominalnie posiadają odmienne systemy podatkowe. Polska posiada progresywny, Słowacja - podatek liniowy, zachowując jednak elementy progresywnego opodatkowania, a Bułgaria posiada najbardziej radykalny system podatku liniowego w regionie. Co więcej, po ćwierć wieku można dojść do wniosku, że ekonomiczne i podatkowe doświadczenia nie potwierdzają w całości dogmatu podatku liniowego. Badania przedstawione w artykule prowadzą do wniosku, że w swojej istocie dyskusja nad tym, czy dany system podatkowy jest liniowy czy też nie, posiada drugorzędne znaczenie, ponieważ wszystkie badane systemy podatkowe w swojej istocie zostały "spłaszczone" w praktyce. Po drugie, że dążenie do bezpośrednich inwestycji zagranicznych nie może odbywać się ślepo i bezkrytycznie, skoro doświadczenia trzech państw ukazują odmienne, i co najważniejsze, nie tylko pozytywne wyniki. Ostatecznie autor dochodzi do wniosku, że wyniki systemów podatkowych analizowanych państw nie są w stanie spełnić oczekiwań pokładanych w podatku liniowym, co do rozwiązania takich wewnętrznych problemów, jak zmniejszenie luki podatkowej, unikanie podatków czy też słabość administracji podatkowej. Biorąc pod uwagę fakt, że po dwudziestu pięciu latach te trzy państwa osiągnęły odmienny poziomy rozwoju gospodarczego, pozostaje pytanie, czy obecne systemy podatkowe są nadal aktualne, czy też się zdezaktualizowały? Gdy Polska i Słowacja zbliżają się do wyzwań "pułapki średniego wzrostu", Bułgaria nadal musi "doganiać". Dlatego, te pierwsze muszą zastanowić się ponownie nad słabościami swoich systemów podatkowych, a Bułgaria powinna poddać ponownej refleksji swoje podejście do bezpośrednich inwestycji zagranicznych i zmienić kierunek swojej polityki podatkowej.(abstrakt oryginalny)

Słowa kluczowe

EN

Tax system; Comparative analysis; Research results

PL

System podatkowy; Analiza porównawcza; Wyniki badań

• Czasopismo: Myśl Ekonomiczna i Polityczna
• Rocznik: 2017
• Numer: nr 3 (58)
• Strony: 140--180

Twórcy

autor

Spasimir Domaradzki

• Lazarski University in Warsaw

Bibliografia

• Allen & Overy. 2001. Foreign Direct Investment in Central and Eastern Europe; OECD. 2012. FDI in Figures. Available at: http://www.allenovery.com/ SiteCollectionDocuments/Foreign direct investment in Central and Eastern Europe.PDF.
• Angelov, G. 2007. Danyci i danychna politika. [Taxes and tax policy.] Institute for Market Economy. Available at: http://ime.bg/bg/articles/danyci-idanychna-politika.
• Angenendt, J. 2011. Foreign Direct Investment in Central Europe and Differences in Transition between post-communist Central European Economies. Hamburg: Diplomica Verlag.
• Appel, H. 2006. International imperatives and tax reform, Lessons from Postcommunist Europe. Comparative Politics, vol. 39, no. 1.
• Appel, H. 2011. Tax Politics in Eastern Europe. Ann Arbor: The University of Michigan Press.
• Bąk, M., Stanchev, K., Rencko, J. et.al. Needs for Deregulation of the Tax Systems in Central and Eastern Europe, A Comparative Study, Bulgaria, Poland, Slovakia. I.M.E Occasional papers.
• Berend, I.T. 1996. Central and Eastern Europe 1994-1993. Cambridge University Press.
• Białek, Ł. Pulse of the region: Overview of Foreign Direct Investment in Central and Eastern Europe. Bulletin of Central and Eastern Europe, no. 3.
• Bogumił, P. 2014. Composition of capital inflows to Central and Eastern Europe - is Poland different? ECFIN Country Focus, vol. 11, issue 8.
• Chren, M. Unfair competition? Slovak Tax Reform, presented at the colloquium 'Perspectives on International Tax competition' organised by the Liberal Institute of the Friedrich-Naumann-Stiftung. Potsdam 3. December 2005. Available at: http://www.fnf.org.ph/downloadables/Slovakia's Tax Policy.pdf.
• Estrin, S., Uvalic, M. 2013. Foreign direct investments into transition economies: Are the Balkans different? LSE 'Europe in question' discussion papers, LEQS Paper no. 64/2013. Available at: (http://www.lse.ac.uk/europeanInstitute/ LEQS/LEQSPaper64.pdf.
• Evans, A.J., Aligica, P.D. 2008. The Spread of the Flat Tax in Eastern Europe, A Comparative Study. Eastern European Economics, vol. 46, no. 3.
• Fisher, S., Gould, J., Haughton, T. 2007. Slovakia's neoliberal turn. Europe-Asia Studies, vol. 59, no. 6.
• Foy, H., Sharman, A., How Slovakia overtook Poland in Jaguar Land Rover factory race. Financial Times [Online] 17 November 2015. Available at: http://www.ft.com/intl/cms/s/2/4ec6972c-73db-11e5-bdb1-e6e4767162cc. html