Ujawnianie przestępstw prania pieniędzy przez pracowników zawodów księgowych

• Autorzy: Joanna Sawicka , Anna Stronczek , Elżbieta Marcinkowska

Warianty tytułu

Money Laundering Incidents Disclosure Realized by Accounting Professions

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Pranie pieniędzy jest zjawiskiem niebezpiecznym dla stabilnego funkcjonowania rynku finansowego. Może prowadzić do zachwiania bezpieczeństwa finansowego podmiotów gospodarczych zaangażowanych w ten proceder. Niepewność funkcjonowania i brak zaufania do partnerów handlowych skutecznie utrudnia lub wręcz uniemożliwia rozwój gospodarki. Odpowiedzią państwa polskiego na tego rodzaju działania przestępcze jest ustawa o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowania terroryzmu. Celem artykułu jest przedstawienie bieżącego stanu realizacji zadań wskazanych przez ustawę w odniesieniu do zawodów księgowych wykonywanych na terenie Polski oraz identyfikacja występujących trudności (zagrożeń). Analiza została przeprowadzona na podstawie badań literaturowych i sprawozdań instytucji nadzorczych. Wnioski w sposób syntetyczny przedstawiają przyczyny niewystarczającej realizacji obowiązków narzuconych na zawody księgowe przez tę ustawę.(abstrakt oryginalny)

EN

Money laundering is a dangerous phenomenon for the stable functioning of the financial market. It may disturb the financial security of the economic operators involved in the transaction. Uncertainty of functioning and lack of confidence to trading partners can effectively make difficult or even hinders the development of the economy. The response of the state to this type of criminal activity is the Anti Money Laundering and Terrorist Financing Act. The purpose of the article is a presentation of the degree of accomplishment of the tasks indicated by the regulation in relation to accounting entities in Poland. Additionally, the article identified the threats and difficulties the economic operators have to face. The analysis was based on literature research and reports from supervisors. Final conclusions in a synthetic way show the reasons for the insufficient fulfillment of the obligations imposed by the law on accounting professions.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Księgowość; Pranie brudnych pieniędzy; Oszustwa finansowe

EN

Bookkeeping; Money laundering; Financial fraud

• Czasopismo: Studia Ekonomiczne / Uniwersytet Ekonomiczny w Katowicach. Współczesne Finanse
• Rocznik: 2017
• Tom: 11
• Numer: nr 345
• Strony: 85--97

Twórcy

autor

Joanna Sawicka

• AGH Akademia Górniczo-Hutnicza im. Stanisława Staszica w Krakowie

autor

Anna Stronczek

• AGH Akademia Górniczo-Hutnicza im. Stanisława Staszica w Krakowie

autor

Elżbieta Marcinkowska

• AGH Akademia Górniczo-Hutnicza im. Stanisława Staszica w Krakowie

Bibliografia

• BDO Polska (2016), Szwankuje kontrolowanie transakcji podejrzanych i ponadprogowych, https://www.bdo.pl/pl-pl/publikacje/finanse/2016/szwankuje-kontrolowanietransakcji- podejrzanych-i (dostęp: 10.03.2017).
• Bieniek B. (2010), Pranie pieniędzy w prawie międzynarodowym, europejskim oraz polskim, LEX a Wolters Kluwer business, Warszawa (wersja elektroniczna).
• Chodziński D. (2012), Pranie pieniędzy jako jedna z form działania zorganizowanych grup przestępczych, Materiały dydaktyczne, Centrum Szkolenia Policji, Legionowo.
• Damasiewicz A. (2010), Przeciwdziałanie praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu. Komentarz, Wydawnictwo Lex, Warszawa.
• Departament Informacji Finansowej (2015), System przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu, http://www.mf.gov.pl/ministerstwo-finansow/dzialal nosc/giif/system/-/asset_publisher/FR3d/content/system-przeciwdzialania-praniupieniedzy- i-finansowaniu-terroryzmu/pop_up?_101_INSTANCE_FR3d_viewMode =print (dostęp: 10.03.2017).
• Dobrzyniecki-Cartier A. (2017), Odpowiedzialność księgowego, https://praniepieniedzy. pl/pranie-pieniedzy-i-finansowanie-terroryzmu-a-odpowiedzialnosc-ksiegowego/ (dostęp: 10.03.2017).
• Generalny Inspektor Informacji Finansowej (2005), Przeciwdziałanie praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu. Poradnik dla instytucji obowiązanych i jednostek współpracujących, wyd. drugie, Ministerstwo Finansów, Warszawa.
• NIK (2016), NIK o systemie przeciwdziałania praniu pieniędzy oraz finansowaniu terroryzmu, https://www.nik.gov.pl/aktualnosci/bezpieczenstwo/nik-o-systemie-przeciw dzialania-praniu-pieniedzy-oraz-finansowaniu-terroryzmu.html (dostęp: 10.03.2017).
• Pływaczewski E.W. (2013), Proceder prania pieniędzy i jego implikacje, LEX a Wolter Kluwer business, Warszawa (wersja elektroniczna).
• Pokojska A. (2012), Księgowi i audytorzy nie donoszą na klientów. A powinni, Gazeta Prawna.pl, http://podatki.gazetaprawna.pl/artykuly/610887,ksiegowi-i-audytorzynie- donosza-na-klientow-a-powinni.html,2 (dostęp: 10.03.2017).
• Pranie pieniędzy (br.), Słownik, Portal Edukacji Ekonomicznej NBP, https://www.nb portal.pl/slownik/pozycje-slownika/pranie-pieniedzy (dostęp 10.03.2017).
• Siejczuk P. (2012), Problematyka prania brudnych pieniędzy w regulacjach prawnomiędzynarodowych, europejskich i krajowych, "Bezpieczeństwo Narodowe", nr III-IV (23-24), s. 199-223, https://www.bbn.gov.pl/download/1/12749/kbns199-223Proble matykaprania.pdf (dostęp: 12.03.2017).
• Sprawozdania roczne z działalności Generalnego Inspektora Informacji Finansowej za lata 2010-2016 (2010-2016), Departament Informacji Finansowej MF, http://www. mf.gov.pl/ministerstwo-finansow/dzialalnosc/giif/publikacje/-/asset_publisher/8Kn M/content/sprawozdania-roczne-z-dzialalnosci-generalnego-inspektora-informacjifinansowej (dostęp 7.04.2017).
• Ustawa z dnia 16 listopada 2000 r o przeciwdziałaniu praniu pieniędzy oraz finansowania terroryzmu, Dz.U. z dnia 3.09.2016, poz. 299.
• Ustawa z dnia 12 października 1994 r. o ochronie obrotu gospodarczego i zmianie niektórych przepisów prawa karnego, Dz.U. Nr 126, poz. 615, z późn. zm.
• Wiszniowski E. (2014), Wymagania w zakresie przeciwdziałania praniu pieniędzy i finansowaniu terroryzmu oraz realizacja tego obowiązku na przykładzie biur rachunkowych, "Zeszyty Teoretyczne Rachunkowości", t. 76(132), s. 147-163.
• Zaczek P. (2006), Pranie brudnych pieniędzy - przestępstwo przeciwko obrotowi gospodarczemu, http://www.e-podatnik.pl/artykul/fiskus/8766/Pranie_brudnych_pieniedzy_ 8211_przestepstwo_przeciwko%20_obrotowi_gospodarczemu.html (dostęp: 12.03.2017).
• Zarządzeniu nr 16/92 Prezesa Narodowego Banku Polskiego z dnia 1 października 1992 r. w sprawie zasad postępowania banków w razie ujawnienia okoliczności wskazujących na lokowanie w banku środków pieniężnych lub innych wartości majątkowych pochodzących z przestępstwa lub mających z nim związek oraz przy dokonywaniu wpłat gotówkowych przekraczających określoną kwotę, Dz.Urz. NBP Nr 9, poz. 20 z 1992 r.