Luka podatkowa w podatku od towarów i usług w Polsce

• Autorzy: Janina Kotlińska , Barbara Peek

Warianty tytułu

Tax Gap in Goods and Services Tax in Poland

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Jedną z najważniejszych instytucji systemu podatkowego w danym kraju jest podatek obciążający obrót towarów i usług. W Polsce takim podatkiem jest podatek od towarów i usług (VAT), najbardziej wydajna ze wszystkich danina publiczna, zasilająca budżet państwa. Wpływy z tytułu tego podatku mogłyby być jednak jeszcze większe, gdyby nie fakt, że część z nich, określanych jako luka podatkowa, nigdy do tego budżetu nie trafia. Celem artykułu jest: 1) identyfikacja przyczyn powstawania luki podatkowej, w tym w szczególności w VAT, 2) wskazanie rozmiarów "szarej strefy" w Polsce na tle innych krajów UE, 3) zaprezentowanie najczęstszych mechanizmów oszustw podatkowych, prowadzących do powstania luki w VAT, 4) przedstawienie wielkości luki podatkowej w VAT w wybranych latach. Okres objęty badaniem obejmuje lata 2004-2014. (abstrakt oryginalny)

EN

One of the most important institutions of a tax system in the country is tax impact on the marketing of goods and services. In Poland, this tax is the tax on goods and services (VAT), the most powerful of all tribute of the public feed the state budget. The proceeds of this tax could be even greater if not for the fact that some of them, known as tax gap, never hit to this budget. The aims of the work are: 1) identification causes of the tax gap, including VAT, 2) an indication of the size of the informal economy in Poland in relation to other EU countries, 3) presentation of the most common mechanisms for tax fraud, leading to the emergence of gaps in the VAT, 4) presentation of the size of the tax gap in the VAT in selected years. The period covered by the study covers the period 2004-2014. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Podatek od wartości dodanej (VAT); Luka podatkowa; Szara strefa

EN

Value Added Tax (VAT); Tax gap; Grey economy

• Czasopismo: Roczniki Ekonomii i Zarządzania / Towarzystwo Naukowe Katolickiego Uniwersytetu Lubelskiego Jana Pawła II
• Rocznik: 2017
• Tom: 9
• Numer: nr 4
• Strony: 7--28

Twórcy

autor

Janina Kotlińska

• Katolicki Uniwersytet Lubelski Jana Pawła II

autor

Barbara Peek

Bibliografia

• Ćwikowski D., Gospodarka nieoficjalna a bezpieczeństwo ekonomiczne państwa, CeDeWu, Warszawa 2016.
• Dolata S., Podstawy wiedzy o polskim systemie podatkowym, Wolters Kluwer Polska Sp. z o.o., Warszawa 2011.
• Dziemianowicz R.I., Nadmierny fiskalizm: bariera czy stymulator funkcjonowania sektora publicznego?, "Optimum. Studia Ekonomiczne" 2008, nr 4 (40).
• Famulska T., Reakcje przedsiębiorstw na obciążenia podatkowe (na przykładzie podatku od towarów i usług), "Optimum. Studia Ekonomiczne" 2015, nr 1 (73).
• Głuchowski J., Polskie prawo podatkowe, LexisNexis Sp. z o.o., Warszawa 2006.
• Głuchowski J., Patyk J., Zarys polskiego prawa podatkowego, LexisNexis Sp. z o.o., Warszawa 2011.
• Kosikowski C., Podatki. Problem władzy publicznej i podatników, LexisNexis Sp. z o.o., Warszawa 2007.
• Nowak K., Wybrane zagadnienia dotyczące działalności tzw. słupów w ramach zorganizowanych grup przestępczych dopuszczających się oszustw podatkowych w związku z obrotem wyrobami stalowymi, "Przegląd Bezpieczeństwa Wewnętrznego" 2014, nr 10.
• Rachunki narodowe GUS według sektorów i podsektorów instytucjonalnych w latach 2000-2006, Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 2008.
• Rachunki narodowe GUS według sektorów i podsektorów instytucjonalnych w latach 2007-2010, Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 2012.
• Rachunki narodowe GUS według sektorów i podsektorów instytucjonalnych w latach 2011-2014, Główny Urząd Statystyczny, Warszawa 2016.
• Rozporządzenie Prezesa Rady Ministrów z dnia 20 czerwca 2002 r. w sprawie "Zasad techniki prawodawczej" (Dz.U. nr 100, poz. 908).
• Schneider F., Raczkowski K., Sfera nieoficjalna w gospodarce, "Infos" nr 21 (158) z 21.11.2013 r., Biuro Analiz Sejmowych, Warszawa 2013.
• Schneider K., Błędy i oszustwa w dokumentach finansowo-księgowych, PWE, Warszawa 2007.
• Sowiński R., Skutki zjawiska uchylania się od opodatkowania - przegląd problematyki, w: Podatkowe i niepodatkowe źródła finansowania zadań publicznych, red. J. Głuchowski, A. Pomorska, J. Szołno-Koguc, Wydawnictwo KUL, Lublin 2007.
• Tratkiewicz T., Luka w VAT - sposoby przeciwdziałania w Polsce i Unii Europejskiej, "Studia Ekonomiczne. Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach" 2016, nr 294.

Identyfikatory

DOI

10.18290/reiz.2017.9.4-1