Dochody z działalności gospodarczej - analiza stanu obecnego i możliwe kierunki zmian

• Autorzy: Marcin Jamroży

Warianty tytułu

Income from Business Activity. Current Status and Directions for Change

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Artykuł poświęcony został analizie obecnego stanu i możliwego kierunku reformy dochodów z działalności gospodarczej. Autor w podsumowaniu zauważa, że istnieje potrzeba gruntownej przebudowy systemu opodatkowania dochodów z tego źródła przychodów. Nie ogranicza się przy tym tylko do ogólnej konkluzji, ale, punktując ułomności regulacyjne, wskazuje konkretne propozycje rozwiązań systemowych w tym zakresie.(fragment tekstu)

EN

The article provides an analysis of the current income taxation model in Poland with regard to business activity. The rationale behind the call for change is the erosion of tax base, which can be seen particularly in the activities of related entities and the so-called aggressive tax planning. The author discusses the current regulatory framework and proposes alternatives, particularly solutions relating to the duality in income taxation of commercial companies, lump-sum taxation forms, rules determining tax base, tax valuation of transactions, as well as taxation of business restructuring.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Prawo podatkowe; System podatkowy; Opodatkowanie spółek; Podatek dochodowy od osób prawnych

EN

Tax regulations; Tax system; Company taxation; Corporate income tax

• Czasopismo: Studia BAS
• Rocznik: 2018
• Numer: nr 2 (54) Wybrane zagadnienia reformy opodatkowania dochodów osób fizycznych i prawnych w Polsce
• Strony: 179--203

Twórcy

autor

Marcin Jamroży

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

Bibliografia

• Brzeziński B., Reformy podatkowe - teoria i doświadczenia polskie [w:] Systemowa reforma podatków dochodowych, red. B. Brzeziński, W. Nykiel, C.H. Beck, Warszawa 2009.
• Dokumentacja podatkowa cen transferowych, red. M. Jamroży, ODDK, Gdańsk 2014.
• Dylematy reformy systemu podatkowego w Polsce, red. H. Dzwonkowski, J. Kulicki, Wydawnictwo Sejmowe, Warszawa 2016.
• Gałuszka J., Korupcja i szara strefa wobec polityki gospodarczej państwa [w:] Konsekwencje zmiany obciążeń podatkowych w Polsce, red. J. Głuchowski, K. Piotrowska-Marczak, J. Fila, Difin, Warszawa 2013.
• Główny Urząd Statystyczny, Zweryfikowany szacunek produktu krajowego brutto za lata 2010-2015, https://stat.gov.pl/obszary-tematyczne/rachunki-narodowe/roczne-rachunki-narodowe/zweryfikowany-szacunek-produktu-krajowego-brutto-za-lata-2010-2015,9,2.html.
• Grądalski F., System podatkowy w świetle teorii optymalnego opodatkowania, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa 2006.
• Grądalski F., Teoretyczne aspekty racjonalizacji systemu podatkowego [w:] Dorobek ekonomii, finansów i nauk o zarządzaniu oraz jego praktyczne wykorzystanie na przełomie XX i XXI wieku, red. R. Bartkowiak, J. Ostaszewski, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa 2012.
• Ickiewicz J., Podatki. Składki. Opłaty. Fiskalne obciążenia działalności gospodarczej, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa 2014.
• Jamroży M., Jamroży A., Spółka osobowa prawa handlowego. Aspekty prawno-podatkowe, optymalizacja podatkowa, Wolters Kluwer, Warszawa 2012.
• Jamroży M., Tax Risk Management in the Area of Transfer Pricing [w:] Business and Non-Profit Organizations Facing Increased Competition and Growing Customers' Demands, red. A. Nalepka, A. Ujwary-Gil, Wyższa Szkoła Biznesu - National-Louis University, Nowy Sącz 2013, http://konferencja.jemi.edu.pl/files/monografie/monografia_vol12.pdf.
• Jamroży M., Karwat P., Krasnodębski R., Opodatkowanie spółek, Wolters Kluwer, Warszawa 2016.
• Jamroży M., Kudert S., Optymalizacja opodatkowania dochodów przedsiębiorstw, Wolters Kluwer, Warszawa 2013.
• Kudert S., Jamroży M., Kopeć A., Taxation of Partnerships Limited by Shares (SKA): Legislative Objectives, Application Issues and Assessment under the EU Law, "Journal of Management and Financial Sciences" 2015, nr 21(3), http://kolegia.sgh.waw.pl/pl/KZiF/czasopisma/Journal_of_Management_and_Financial_Sciences_JMFS/Documents/JMFS 21.pdf.
• Kulicki J., Reforma opodatkowania dochodów [w:] Dylematy reformy systemu podatkowego w Polsce, red. H. Dzwonkowski, J. Kulicki, Wydawnictwo Sejmowe, Warszawa 2016.
• Kuźniacki B., Krytyczna analiza planów opodatkowania spółek komandytowych i komandytowo-akcyjnych w Polsce jako remedium na unikanie opodatkowania: alternatywne rozwiązanie w definicji komplementariusza, "Przegląd Podatkowy" 2013, nr 10.
• Ministerstwo Finansów, Informacja dotycząca rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych za 2016 rok, http://www.finanse.mf.gov.pl/documents/766655/6153845/Informacja.
• Olchowicz I., Jamroży M., Rachunkowość podatkowa. Analiza w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Difin, Warszawa 2018.
• Patyk J., Zmiany form opodatkowania podmiotów gospodarczych [w:] Kierunki reformy polskiego systemu podatkowego, red. A. Pomorska, Wydawnictwo UMCS, Lublin 2003, s. 306-309.
• Piekarz R., Miarkowski A., Raport 1/2015, Znikające miliardy, Centrum Analiz Klubu Jagiellońskiego, http://cakj.pl/wp-content/uploads/2015/09/Znikaj ce-miliardy.pdf.
• Pietrewicz M., Felis P., Jamroży M., Szlęzak-Matusewicz J., Przesłanki i kierunki zmian w polskim systemie podatkowym - wybrane zagadnienia [w:] Rozwój nauki o finansach. Stan obecny i pożądane kierunki jej ewolucji, red. J. Ostaszewski, E. Kosycarz, Oficyna Wydawnicza SGH, Warszawa 2014.
• Dyrektywa Rady (UE) 2016/1164 z 12 lipca 2016 r. ustanawiająca przepisy mające na celu przeciwdziałanie praktykom unikania opodatkowania, które mają bezpośredni wpływ na funkcjonowanie rynku wewnętrznego, Dz.Urz. UE L 193 z 19 lipca 2016 r., s. 1.
• Rezolucja Parlamentu Europejskiego z 10 lutego 2010 r. w sprawie wspierania dobrych rządów w dziedzinie opodatkowania, 2009/2174(INI), Dz.Urz. UE C 341 z 16 lutego 2010 r., s. 29.
• Rezolucja z 8 czerwca 2010 r. w sprawie koordynacji zasad dotyczących przedsiębiorstw zagranicznych i niedostatecznej kapitalizacji w Unii Europejskiej (2010/C 156/01), Dz.Urz. UE C 156 z 6 czerwca 2010 r., s. 1.
• Zalecenia Komisji 2012/772/UE z 6 grudnia 2012 r. w sprawie agresywnego planowania podatkowego, Dz.Urz. UE L 338 z 12 grudnia 2012 r., s. 41.
• Ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych, t.j. Dz.U. 2016, poz. 2032, ze zm.
• Ustawa z 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, t.j. Dz.U. 2016, poz. 1888, ze zm.
• Ustawa z 29 września 1994 r. o rachunkowości, t.j. Dz.U. 2016, poz. 1047, ze zm.
• Ustawa z 24 kwietnia 2003 r. o działalności pożytku publicznego i o wolontariacie, t.j. Dz.U. 2016, poz. 1817, ze zm.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z 10 września 2009 r. w sprawie sposobu i trybu określania dochodów osób prawnych w drodze oszacowania oraz sposobu i trybu eliminowania podwójnego opodatkowania osób prawnych w przypadku korekty zysków podmiotów powiązanych, Dz.U. nr 160, poz. 1268, ze zm.
• Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 8 czerwca 2017 r. w sprawie określenia wzoru uproszczonego sprawozdania w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Dz.U. poz. 1190.
• Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 13 czerwca 2017 r. w sprawie szczegółowego zakresu danych przekazywanych w informacji o grupie podmiotów oraz sposobu jej wypełniania, Dz.U. poz. 1176.
• Rozporządzenie Ministra Rozwoju i Finansów z 12 września 2017 r. w sprawie informacji zawartej w dokumentacji podatkowej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, Dz.U. poz. 1753.
• Http://www.oecd.org/tax/beps-2015-final-reports.htm.
• Http://www.finanse.mf.gov.pl/budzet-panstwa/wplywy-budzetowe.
• Http://www.rp.pl/Budzet-i-Podatki/303169813-Ponad-40-mld-zl-luki-w-podatku-CIT.html

Identyfikatory

DOI

https://doi.10.31268/StudiaBAS.2018.09