Nieustające reformy opodatkowania dochodów osób prawnych - perspektywa istotnych zmian ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych w latach 2012-2017

• Autorzy: Aleksander Werner

Warianty tytułu

Never Ending Reforms of Corporate Income Taxation - Perspective of Significant Amendments to the Corporate Income Tax Act in 2012-2017

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Celem artykułu jest opisanie i ocena jakościowa najistotniejszych zmian w ustawie o podatku dochodowym od osób prawnych w latach 2012-2017. Dotyczy to zmian, które mają na celu przeciwdziałanie unikaniu opodatkowania. Stąd w tekście znalazły się zmiany odnośnie: (a) objęcia ustawą CIT spółek komandytowo-akcyjnych, (b) opodatkowania dochodów z zagranicznych spółek kontrolowanych, (c) opodatkowania dochodu przerzucanego na podmiot powiązany i obowiązku sporządzania dokumentacji cen transakcyjnych, (d) ograniczania potrącalności w ramach kosztów uzyskania przychodów odsetek (interest limitation rule, poprzednio thin capitalisation), (e) "przychodowego" podatku od nieruchomości komercyjnych, (f ) ograniczeń w zaliczaniu do kosztów uzyskania przychodów określonych usług niematerialnych i praw majątkowych, (g) zmiany przepisów o podatkowej grupie kapitałowej, (h) regulacje dotyczące kosztów uzyskania przychodów wierzytelności nieściągalnych.(abstrakt oryginalny)

EN

The main aim of the article is to present and assess the quality of the most significant amendments in the Corporate Income Tax Act in the period 2012-2017. Selected amendments are connected with counteracting of tax avoidance. Therefore, the text includes changes about: (a) taxation of income of partnership limited by shares (SKA), (b) taxation of income from foreign controlled companies, (c) taxation of income transferred to a related entity and obligation to prepare transfer price documentation, (d) exclusion from deductible costs expenditures connected with debt financing (interest limitation rule), (e) "income tax" on commercial real estates, (f ) restrictions on recognizing certain intangible services and property rights as a tax deductible costs, (g) new provisions connected with tax capital group, (h) regulations regarding the costs of non-performing loans.(original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Unikanie opodatkowania; Podatek dochodowy od osób prawnych; Koszty uzyskania przychodów; Prawo podatkowe; System podatkowy

EN

Tax avoidance; Corporate income tax; Cost of revenue; Tax regulations; Tax system

• Czasopismo: Analizy i Studia CASP
• Rocznik: 2018
• Numer: nr 1(5)
• Strony: 3--24

Twórcy

autor

Aleksander Werner

• Szkoła Główna Handlowa w Warszawie

Bibliografia

• Brzeziński B. (red.), Prawo podatkowe. Teoria. Instytucje. Funkcjonowanie, TNOiK. Dom Organizatora, Toruń 2009.
• Brzeziński B., Nykiel W., Stan prawa podatkowego w Polsce. Raport 2005, Centrum Dokumentacji i Studiów Podatkowych, Łódź 2005, http://cdisp.uni.lodz. pl/projekty-naukowe-i-edukacyjne.
• Gajewski D.J., Opodatkowanie holdingów i grup kapitałowych, Wydawnictwo ABC, Warszawa 2005.
• Kuźniacki B., Skuteczność polskich ogólnych norm podatkowo prawnych jako narzędzi potencjalnie służących zwalczaniu unikania opodatkowania przez wykorzystywanie kontrolowanych spółek zagranicznych, "Toruński Rocznik Podatkowy" 2009.
• Owsiak Z., Finanse publiczne. Teoria i praktyka, Wydawnictwo Naukowe PWN, Warszawa 2002.
• Pomorska A. (red.), Kierunki reformy polskiego systemu podatkowego, UMCS, Lublin 2003.
• Werner A., Adekwatność sytuacji prawnopodatkowej polskich przedsiębiorców do ich roli w gospodarce, Szkoła Główna Handlowa. Oficyna Wydawnicza, Warszawa 2013.