The Issue of VAT Gap in Poland in Contrast to the European Union Member States as a Threat to Financial Security of the State

• Autorzy: Magdalena Redo
• Języki publikacji: EN

Abstrakty

EN

According to the European Commission's estimates Poland had one of the highest VAT gap among the EU countries in 2014, which amounted to PLN 40bn, i.e. 31.7% of actual collected VAT revenue, and the VAT gap in Poland increased in contrast to 2010 data (by almost 1/4). These estimates are in line with the deceleration of the VAT revenue growth in Poland since 2008 (in contrast to nominal GDP growth) and moderate Pearson's correlation coefficient for the dependency between nominal GDP changes and nominal VAT revenue changes in Poland in the years 2003-2016 (chain base indices; r=0.47). The VAT gap is definitely higher in CEE11 countries than in EU15 - this is confirmed by all central tendency measures. The problem with tax collection effectiveness in the most EU countries is further complicated by the threats that are connected with the constant changes introduced to tighten up the tax system as they create additional uncertainty and complicate the situation in already complicated business environment.(original abstract)

Słowa kluczowe

EN

State budget; Income; State finance

PL

Budżet państwa; Dochody; Finanse państwa

• Czasopismo: Przedsiębiorczość i Zarządzanie
• Rocznik: 2018
• Numer: t. 19, z. 2, cz. 3 Bezpieczeństwo zintegrowane współczesnej Polski
• Strony: 295--314

Twórcy

autor

Magdalena Redo

• Uniwersytet Mikołaja Kopernika

Bibliografia

• Avalara VAT live (2017), 2017 European Union VAT rates [online], http://www.vatlive.com/vatrates/ european-vat-rates/, access: 12.07.2017.
• Ballion G. (2014), Wykorzystanie strategii podatkowych w zarządzaniu zasobami finansowymi, "Organizacja i Zarządzanie", No. 74.
• Dynus M. (2007), Budżet ogólny jako podstawa systemu finansowego Unii Europejskiej, "Toruńskie Studia Międzynarodowe", No. 1.
• European Commission (2013), Study to quantify and analyse the VAT Gap in the EU-27 Member States. Final Report, July.
• European Commission (2014), EU budget 2013. Financial report.
• European Commission (2016a), Study and Reports on the VAT Gap in the EU-28 Member States: 2016 Final Report, August.
• European Commission (2016b), EU budget 2015. Financial report.
• European Communities (2001), Financial report 2000.
• Gajewski D. (2017), Luka podatkowa CIT może zachwiać stabilnością państwa, 11.03 (money.pl).
• GUS (2017), Roczne wskaźniki makroekonomiczne, Produkt krajowy brutto (ceny stałe) [online], www.stat.gov.pl, access: 22.06.2017.
• Jamroży M. (2014), Planowanie podatkowe działalności prowadzonej poprzez zagraniczny zakład, "Studia Ekonomiczne", No. 198.
• Jamroży M., Kudert S. (2013), Optymalizacja opodatkowania dochodów przedsiębiorców, Wolters Kluwer Polska SA, Warszawa.
• Keen M. (2013), The Anatomy of the VAT, "IMF Working Paper", No. 13/111, May.
• Keen M., Smith S. (1996), The Future of Value-Added Tax in the European Union, "Economic Policy", No 2.
• Keen M., Smith S. (2000), Viva VIVAT!, "International Tax and Public Finance", No 7.
• KPMG (2017), Tax rates online, access: 12.08.2017.
• Kudert S., Klipstein I., Jamroży M. (2009), Szanse i ryzyka podatkowe transgranicznej produkcji - na przykładzie inwestycji w polsko-niemieckim obszarze przygranicznym, "Monitor Podatkowy", No. 10.
• McLure Ch.E. (2000), Implementing Sub-National Value Added Taxes on Internal Trade: The Compensating VAT (CVAT), "International Tax and Public Finance", No 7.
• Ministerstwo Finansów (2017), Sprawozdanie z wykonania budżetu państwa (roczne), wydania z lat 2003-2016, http://www.finanse.mf.gov.pl/ , access: 22.06.2017.
• OECD (2016), Consumption Tax Trends. 2016. VAT/GST and excise rates, trends and policy issues, Paris.
• Ożóg I., Tomczykowski P. (2014), Optymalizacja, czyli..., 26 czerwca (forbes.pl).
• Poniatowski G. (2016), Problem nieściągalności VAT w Polsce pod lupą, "Zeszyty mBank - CASE", No. 142.
• Ramotowski J. (2016), Cała Unia chce walczyć z luką w VAT, 1 kwietnia (obserwatorfinansowy.pl).
• Redo M. (2011), Płatnicy i beneficjenci netto budżetu Unii Europejskiej, "Zeszyty Naukowe Wyższej Szkoły Bankowej we Wrocławiu", No. 23.
• Redo M. (2017a), Bezpieczeństwo finansów publicznych - wpływ ekspansji fiskalnej na poziom kosztu kapitału w Polsce na tle państw Europy Środkowo-Wschodniej [w:] Jackowska A., Trzaskiewicz- Dmoch A., Bezpieczeństwo ekonomiczne państwa. Uwarunkowania, procesy, skutki, CeDeWu, Warszawa.
• Redo M. (2017b), Analiza korelacji pomiędzy zmianą wielkości wydatków oraz dochodów general government (w relacji do PKB) a zmianą wielkości nakładów inwestycyjnych w 28 państwach Unii Europejskiej (w relacji do PKB) w latach 2001-2015 (forthcoming).
• Redo M. (2017c), Analiza zależności pomiędzy poziomem dochodów publicznych oraz wydatków publicznych (w relacji do PKB) a wielkością inwestycji w latach 2001-2015 w państwach Europy Środkowo-Wschodniej należących do Unii Europejskiej "Rocznik Instytutu Europy Środkowo- Wschodniej", 15, Zeszyt 1.
• Redo M., Siemiątkowski P. (2017), Zewnętrzne bezpieczeństwo finansowe państwa, UMK w Toruniu, Toruń.
• Tratkiewicz T. (2016), Luka w VAT - sposoby przeciwdziałania w Polsce i Unii Europejskiej, "Studia Ekonomiczne", Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Katowicach, No. 294.
• Varsano R. (1999), Subnational Taxation and Treatment of Interstate Trade in Brazil: Problems and a Proposed Solution.
• Wyciślok J. (2013), Optymalizacja podatkowa. Legalne zmniejszanie obciążeń podatkowych, C.H. Beck. Warszawa.