Tworzenie rezerwy IBNR metodami deterministycznymi na potrzeby wypłacalności w zakładach ubezpieczeń majątkowych

• Autorzy: Agnieszka Pobłocka

Warianty tytułu

Creating IBNR Provision Using Deterministic Methods for Solvency in Non-Life Insurance Companies

• Języki publikacji: PL

Abstrakty

Zakłady ubezpieczeń i zakłady reasekuracji są zobligowane ustawowo do tworzenia rezerw techniczno-ubezpieczeniowych. Rezerwy te do końca 2015 r. tworzono tylko dla potrzeb sprawozdawczości statutowej (wg wartości księgowej), a od stycznia 2016 r. tworzy się dodatkowo dla potrzeb wypłacalności (wg wartości rynkowej). W artykule przedstawiono zasady wyceny rezerw techniczno-ubezpieczeniowych według Dyrektywy Wypłacalność II oraz wskazano możliwości i zagrożenia dla zakładów ubezpieczeń wynikające z braku precyzyjnego określenia zasad wyceny rezerw na potrzeby wypłacalności według Dyrektywy Rady Unii Europejskiej Wypłacalność II, która weszła w życie dnia 1.01.2016 r. W tym celu zaimplementowano trzy deterministyczne metody szacowania rezerwy z tytułu szkód zaistniałych i niezgłoszonych w zakładzie ubezpieczeń do dnia tworzenia rezerw (tzw. rezerwy IBNR) w ubezpieczeniach majątkowych do rzeczywistych danych szkodowych publikowanych przez Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A. W badaniu użyto rezerwy IBNR, która jest jedną z najważniejszych rezerw szkodowych w ubezpieczeniach majątkowych. Jej wartość istotnie wpływa na poziom tworzonych rezerw techniczno-ubezpieczeniowych, a jej niedoszacowanie może spowodować niewypłacalność zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji. (abstrakt oryginalny)

EN

Insurance and reinsurance undertakings are legally obliged to establish technical provisions. These reserves were created for the purposes of statutory reporting only (at book value) until the end of 2015, and since January 2016 they are created additionally for solvency purposes (at market value). The article attempts to identify opportunities and threats for insurance and reinsurance undertakings resulting from the lack of precise determination of the principles of valuation of technical provisions for solvency purposes under the Directive of the Council of the European Union Solvency II, which entered into force on January 1st 2016. For this purpose, three deterministic methods of estimating the provision for damage occurred and not reported in the insurance company until the date of creation of technical provisions (so-called reserve IBNR) in property insurance to actual damage data published by public insurance company (PZU SA.). Reserve IBNR is one of the most important losses in property insurance. Its value has a significant impact on the level of technical provisions created and its underestimation may result in the insolvency of insurance and reinsurance undertakings. (original abstract)

Słowa kluczowe

PL

Rezerwy; Ubezpieczenia majątkowe; Wypłacalność; Metoda średniej wartości

EN

Reserves; Property insurance; Financial solvency; Average Value Method

• Czasopismo: Zarządzanie i Finanse
• Rocznik: 15 (2017)
• Numer: nr 3
• Strony: 101--119

Twórcy

autor

Agnieszka Pobłocka

• Uniwersytet Gdański

Bibliografia

• Biuletyny Roczne Komisji Nadzoru Finansowego, Rynek ubezpieczeń. Część III Zagregowane dane finansowe (2016), Komisja Nadzoru Finansowego, Warszawa.
• Dyrektywa 2009/138/WE Parlamentu Europejskiego i Rady z dnia 25 listopada w sprawie podejmowania i wykonywania działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej - Wypłacalność II, Dz.U. UE L 335 z 17.12.2009 r. , z późn. zm.
• Hossak I.B., Pollard J. H., Zehnwirth B. (1983), Introductory statistics with applications in general insurance, Great Britain at the University Press, Cambridge.
• Kędziora K. (2016), Wpływ ustawy o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej na rachunkowość i sprawozdawczość zakładów ubezpieczeń - wybrane zagadnienia, "Prawo Asekuracyjne", nr 1.
• Komunikat z 367 posiedzenia Komisji Nadzoru Finansowego w dniu 29.08.2017 roku, Komisja Nadzoru Finansowego, https://www.knf.gov.pl/o_nas/komunikaty?articleId=58474&p_id=18, dostęp: 1.09.2017.
• Pobłocka A. (2012), Aktuarialne modele szacowania rezerwy na zaistniałe niezgłoszone szkody w ubezpieczeniach majątkowych, rozprawa doktorska obroniona dnia 26.09.2012 r. na Wydziale Zarządzania Uniwersytetu Gdańskiego, Sopot.
• Pobłocka A. (2010), Klasyczne metody szacowania rezerwy IBNR w ubezpieczeniach majątkowych - jaką technikę wybrać w praktyce?, "Zeszyty Naukowe Uniwersytetu Ekonomicznego w Poznaniu", nr 182.
• Rozporządzenie Ministra Finansów z dnia 12 kwietnia 2016 r. w sprawie szczególnych zasad rachunkowości zakładów ubezpieczeń i zakładów reasekuracji, Dz.U. poz. 562.
• Rozporządzenie delegowane Komisji (UE) 2015/35UE z dnia 10 października 2014 r. uzupełniające ww. dyrektywę Parlamentu Europejskiego i Rady 2009/138/WE w sprawie podejmowania i prowadzenia działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej (Wypłacalność II), Dz.U. UE L 12 z 17.01.2015 r.
• Spigarska E. (2014), Polityka rachunkowości zakładów ubezpieczeń wobec dyrektywy Wypłacalność II, w: J. Bieliński, E. Wycinka (red.), Problemy współczesnego zarządzania, Wydział Zarządzania Uniwersytetu Gdańskiego.
• Sprawozdanie o wypłacalności i kondycji finansowej na dzień 31 grudnia 2016 roku i za rok obrotowy zakończony tego dnia, Powszechny Zakład Ubezpieczeń S.A., https://www.pzu.pl/c/document_library/get_file?uuid=0c0f3e8c-07bf-45bc-a68d-83c3a81b5825&groupId=10172, dostęp: 30.09.2017.
• Ustawa z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości, t.j. Dz.U. z 2018 r. poz. 395.
• Ustawa z dnia 22 maja 2003 r. o działalności ubezpieczeniowej, Dz.U. Nr 124, poz. 1151 ze zm.
• Ustawa z dnia 11 września 2015 r. o działalności ubezpieczeniowej i reasekuracyjnej, Dz.U. poz. 1844.
• Wieteska S. (2004), Rezerwy techniczno-ubezpieczeniowe zakładów ubezpieczeń majątkowo-osobowych, Branta, Bydgoszcz- Łódź.
• Wolny-Dominiak A. (2013), Możliwości programu R w szacowaniu rezerwy IBNR, "Wiadomości ubezpieczeniowe", nr 2.
• Wolny A., Kalkulacja rezerwy szkodowej. Metoda grossing up, w: W. Szkutnik (red.), Seria: Statystyka ubezpieczeniowa, Wydawnictwo Akademii Ekonomicznej im. Karola Adamieckiego w Katowicach, Katowice.
• Wuthrich M.V., Merz M. (2008), Stochastic claims reserving methods in insurance, John Wiley & Sons, Hoboken.